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2025年税务师考试冲刺包

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.电力公司销售电力

B.银行提供金融服务

C.电信单位销售手机

D.养老机构提供养老服务

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装费5万元。该企业10月份应缴纳的增值税额（税率13%）为（）万元。

A.11.54

B.12.50

C.13.00

D.14.53

3.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人

B.进口应税消费品，以进口者为消费税纳税人

C.委托加工应税消费品，以受托加工者为消费税纳税人

D.转让应税消费品，以受让者为消费税纳税人

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.国债利息收入

C.股息、红利等权益性投资收益

D.企业资产处置收益

5.某居民企业2024年度实现会计利润100万元，该企业符合税法规定的各项扣除共计80万元。已知企业所得税税率为25%，该企业2024年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.10

B.20

C.25

D.30

6.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税税率为（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.固定税率

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于居民个人综合所得应税项目的是（）。

A.保险赔款

B.偶然所得

C.劳务报酬所得

D.财产转让所得

8.下列关于土地增值税的表述，正确的是（）。

A.土地增值税的纳税人仅限于转让国有土地使用权的企业

B.转让旧房及建筑物，需要对转让环节的土地增值税进行评估

C.土地增值税的税率为20%

D.土地增值税以房地产转让为征税对象，但不包括土地使用权转让

9.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人实行的税务检查方式中，不属于突击性检查的是（）。

A.查账

B.查验

C.调查取证

D.查询银行存款

10.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以（）。

A.延期缴纳税款，但最长不得超过3个月

B.延期缴纳税款，但最长不得超过6个月

C.减免应纳税款

D.免除应纳税款

11.涉税服务机构的设立，应当向（）提出申请。

A.税务机关

B.工商行政管理部门

C.税务行业协会

D.财政部门

12.根据涉税服务业务规范的规定，涉税服务人员未经客户授权，擅自提供客户涉税资料给第三方，属于（）行为。

A.违规代理

B.侵权行为

C.泄露涉税信息

D.违反职业道德

13.纳税人申请延期申报纳税的，应当在规定期限届满前（）向税务机关提出书面申请。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

14.某企业委托某税务师事务所办理2024年度企业所得税汇算清缴。税务师事务所接受委托后，应当自年度终了后（）内完成企业所得税汇算清缴报告的出具工作。

A.30日

B.60日

C.90日

D.120日

15.税务行政复议的申请人，必须是（）。

A.对税务机关的具体行政行为不服的公民、法人或者其他组织

B.税务机关的上级机关

C.税务机关的工作人员

D.与具体行政行为有利害关系的公民、法人或者其他组织

16.下列关于税务行政诉讼的表述，正确的是（）。

A.税务行政诉讼不适用调解原则

B.税务行政诉讼的被告必须是税务机关

C.税务行政诉讼的起诉期限为知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起1年内

D.税务行政诉讼案件由税务机关自行审理

17.根据支付结算法律制度的规定，单位银行卡账户的资金来源只能是（）。

A.财政拨款