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2026年税务师考试模拟试题及答案解析

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为小型微利企业，2025年度应纳税所得额为80万元，其2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.8万元

B.10万元

C.12万元

D.16万元

2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的稿酬所得，减除20%的费用后，按（%）的税率计算应纳税额。

A.20

B.30

C.40

D.45

3.某个体工商户2025年经营所得为120万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

4.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额（）。

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.部分抵扣

D.由税务机关核定抵扣比例

5.某企业2025年转让一处房产，取得收入500万元，该房产原值300万元，累计折旧50万元，则其转让所得为（）。

A.150万元

B.200万元

C.250万元

D.300万元

6.根据《企业所得税法》，企业发生的研发费用，可以按照规定比例加计扣除，该比例为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

7.某居民个人2025年取得工资收入10万元，年终奖6万元，其应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.1.08万元

B.1.2万元

C.1.5万元

D.2.4万元

8.根据《印花税暂行条例》，签订租赁合同应缴纳的印花税税率为（）。

A.0.5‰

B.1‰

C.3‰

D.5‰

9.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，其适用的企业所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.80万元

10.根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住累计不满90天的，其来源于中国境内的所得，应按（）方法征税。

A.居民个人

B.非居民个人

C.分国不分项

D.分项征收

二、多项选择题（共5题，每题2分）

1.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，可以税前扣除的有（）。

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.非广告性质的赞助支出

E.用于集体福利的支出

2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的有（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.股息红利所得

D.经营所得

E.财产租赁所得

3.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物时，下列情况可以开具增值税专用发票的有（）。

A.向消费者个人销售货物

B.向小规模纳税人销售货物

C.向一般纳税人销售货物且对方要求开具专用发票

D.销售免税货物

E.销售出口货物

4.根据《印花税暂行条例》，下列合同中，需要缴纳印花税的有（）。

A.购销合同

B.借款合同

C.财产租赁合同

D.财产保险合同

E.建设工程合同

5.某企业2025年度发生下列业务，其中可以享受税收优惠的有（）。

A.将自有房产无偿提供给职工居住

B.安置残疾人取得的收入

C.符合条件的研发费用加计扣除

D.小型微利企业减半征收企业所得税

E.将资产用于广告宣传

三、判断题（共10题，每题1分）

1.根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除。（）

2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的境外所得，应全额缴纳个人所得税。（）

3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（）

4.根据《印花税暂行条例》，签订技术开发合同应缴纳印花税。（）

5.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费支出，可以全额税前扣除。（）

6.根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住累计满183天的，其来源于中国境内的所得，应按居民个人方法征税。（）

7.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人购进用于出口的货物，其进项税额可以抵扣。（）

8.根据《印花税暂行条例》，签订货物运输合同应缴纳印花税。（）

9.根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，可以按照规定比例税前扣除。（）

10.根据《个人所得税法》，居民个人取得的股息红利所得，减除20%的费用后，按20%的税率计算应纳税额。（）

四、计算题（共3题，每题5分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，其适用的企业所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税税额为多少？

2.某居民个人2025年取得工资收入12万元，年终奖8万元，其应缴纳的个人所得税税额为多少？

3.某企业2025年度发生以下业务：

-销售货物收入500万元，适用增值税税率为13%；

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