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2025年税务师《涉税服务实务》专项题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司为增值税一般纳税人，2024年5月销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本为70万元。因质量问题，客户于当月退回商品，开具红字增值税专用发票上注明的销售额为10万元，成本为8万元。甲公司5月应缴纳的增值税为（）万元。

二、

下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。

A.纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税

B.纳税人自产自用的应税消费品，于移送使用时纳税

C.批发环节征收消费税的消费品，在零售环节不再征收消费税

D.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

三、

某个体工商户2024年度经营所得收入总额为80万元，准予扣除的成本费用等共计50万元，其他允许扣除的项目共计8万元。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税为（）万元。

四、

根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，税前限额扣除的是（）。

A.企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出

B.企业之间支付的管理费

C.企业接受捐赠的货物

D.企业为关联方提供的与其经营业务无关的赞助支出

五、

税务师事务所在提供税务代理服务时，其收费方式不包括（）。

A.按服务时间计收费用

B.按纳税人应纳税额的一定比例收取费用

C.一次性固定收费

D.按税务机关核定的利润率收取费用

六、

税务师事务所在执行涉税服务业务时，发现委托人有逃避纳税义务的行为，正确的处理方式是（）。

A.维护委托人的利益，继续完成代理服务

B.委婉提醒委托人，但仍按约定提供服务

C.拒绝接受委托，并告知税务机关

D.暂停服务，并告知委托人可能的法律后果

七、

某企业2024年度取得应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

八、

根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将购进货物分配给股东

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

九、

下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。

A.税务行政复议实行一级复议制

B.税务行政复议的申请人必须是具体行政行为的相对人

C.税务行政复议期间，具体行政行为停止执行

D.税务行政复议决定书自作出之日起具有法律效力

十、

税务师在提供税务咨询时，应当遵循的原则不包括（）。

A.独立、公正原则

B.客观、真实原则

C.有偿、保密原则

D.实事求是原则

十一、

某增值税一般纳税人2024年6月销售货物取得含税销售额100万元，另收取包装费2万元。该纳税人6月应确认的增值税销项税额为（）万元。（增值税税率为13%）

十二、

甲公司为增值税一般纳税人，2024年3月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元；当月销售货物取得含税销售额85万元。甲公司3月应缴纳的增值税为（）万元。（增值税税率为9%）

十三、

下列关于个人所得税应纳税所得额的表述，正确的是（）。

A.纳税人从单位取得的年终奖，单独计税

B.纳税人从两个不同地方取得的工资薪金所得，合并计税

C.纳税人取得的保险赔偿款，免征个人所得税

D.纳税人取得的股息所得，全额计入应纳税所得额

十四、

税务师执行涉税服务业务，应当制作并保管涉税服务业务档案，业务档案保管期限自业务结束时起不得少于（）年。

A.3

B.5

C.10

D.15

十五、

某企业2024年度取得营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用20万元，营业外收入30万元，营业外支出10万元。该企业2024年度的营业利润为（）万元。

十六、

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对于纳税人申报的纳税申报表，应当自收到申报表之日起（）日内审核完毕。

A.5

B.10

C.15

D.20

十七、

税务师事务所办理涉税事宜，对涉税资料和客户商业秘密，负有（）的责任。

A.保密

B.公开

C.通知税务机关

D.评估

十八、

某个体工商户2024年度经营所得收入总额为60万元，成本费用等共计40万元，允许扣除的与生产经营相关的支出共计5万元。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税为（）万元。

十九、

下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产折旧方法由企业自行决定，与税法规定无关

B.无形资产的摊销年限由企业自行决定，最长不超过10年

C.企业对外投资形成的长期股权投资，计提的减值准备可以在税前扣除