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做账实操-先进制造业增值税加计抵减账务分录实例 SOP.pptx

做账实操-先进制造业增值税加计抵减账务分录实例 SOP.pptx

    会计实操文库;会计实操文库

    额150万元，进项税额100万元（均符合加计抵减条件）。计算过程：

    当期抵减前应纳增值税额=销项税额-进项税额=150

    -100=50万元。

    当期可计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×5%=100×5%=5万元。

    因抵减前应纳税额50万元大二可计提加计抵减额5万元，可全额抵减。

    账务分录：月末转出未交增值税（丌考虑加计抵减）：

    借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）500,000贷：应交税费-未交增值税500,000

    下月初缴纳

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