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税务师职业资格税法一(税法基本原理)历年真题试卷汇编5

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于税法的构成要素？()

A.税法主体

B.税法客体

C.税法内容

D.税法目的

2.税收的基本特征不包括以下哪项？()

A.强制性

B.税收法定

C.无偿性

D.税收优惠

3.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关的职责不包括以下哪项？()

A.税收征收管理

B.税收检查

C.税收咨询

D.税收立法

4.纳税人有下列哪些权利？()

A.了解税收法律、行政法规的规定

B.依法享受税收优惠

C.对税务机关的决定不服时申请行政复议

D.以上都是

5.以下哪项不是税收的征收原则？()

A.公平原则

B.法律原则

C.合理原则

D.便民原则

6.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人进行哪些调查？()

A.财务调查

B.生产经营调查

C.税收违法行为的调查

D.以上都是

7.以下哪项不属于税收征收管理法规定的税收法律责任？()

A.罚款

B.约束措施

C.拘留

D.追究刑事责任

8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在以下哪种情况下可以采取强制执行措施？()

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人未按规定设置账簿

C.纳税人未按规定进行纳税申报

D.以上都是

9.以下哪项不是税收违法行为？()

A.逃税

B.抗税

C.骗税

D.纳税人未按规定设置账簿

10.税收法律关系中的主体包括哪些？()

A.税务机关

B.纳税人

C.税收征收管理法规定的其他主体

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.税法的基本原则包括以下哪些？()

A.税收法定原则

B.公平税负原则

C.法律面前人人平等原则

D.公开原则

E.信赖保护原则

12.税收的特征主要包括以下哪些？()

A.强制性

B.税收法定

C.无偿性

D.税收优惠

E.普遍性

13.税收法律关系由哪些要素构成？()

A.法律关系主体

B.法律关系内容

C.法律关系客体

D.法律关系原因

E.法律关系期限

14.以下哪些属于税收的征收原则？()

A.法律原则

B.公平原则

C.便民原则

D.效率原则

E.诚信原则

15.纳税人的权利包括以下哪些？()

A.了解税收法律、行政法规的规定

B.依法享受税收优惠

C.对税务机关的决定不服时申请行政复议

D.隐私权保护

E.依法要求保密

三、填空题(共5题)

16.税收的基本特征中，要求税收以货币为征收形式的原则称为__货币征收原则__。

17.税收法律关系中，承担纳税义务的一方是__纳税人__。

18.税法的基本原则之一是__税收法定原则__，它要求税收的设立、税率、征收范围等都必须由法律规定。

19.在税收征收过程中，税务机关对纳税人的生产经营和财务情况进行的调查称为__税务检查__。

20.税法的法律效力来源于__宪法__，宪法是国家的根本大法，具有最高的法律效力。

四、判断题(共5题)

21.税收是国家财政收入的主要来源。()

A.正确B.错误

22.税法的效力高于其他法律。()

A.正确B.错误

23.税收具有无偿性，纳税人不能要求国家返还已缴纳的税款。()

A.正确B.错误

24.纳税人有权对税务机关的征税行为进行申诉。()

A.正确B.错误

25.税收征收管理的目的是为了提高税收征收效率。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述税法的基本原则及其在税收征收中的作用。

27.解释税收法定原则的含义及其对税收征收的影响。

28.阐述税收征收管理的目的及其主要措施。

29.比较税收和费的区别。

30.分析税收优惠对经济发展的影响。

税务师职业资格税法一(税法基本原理)历年真题试卷汇编5

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】税法主体、税法内容、税法目的是税法的构成要素，而税法客体不属于税法的构成要素。

2.【答案】D

【解析】税收的基本特征包括强制性、税收法定、无偿性，而税收优惠不是税收的基本特征。

3.【答案】D

【解析】税务机关的职责包括税收征收管理、税收检查、税收咨询