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最新税务师税法二考试真题试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列关于增值税纳税人销售自用应税资产的税务处理，哪项是正确的？()

A.可以按照简易计税方法计税

B.可以按照销售价格减去购置成本后的余额计税

C.可以按照购置成本计税

D.不需要缴纳增值税

2.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业成本

C.营业利润

D.所得额

3.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.企业支付的职工福利费，在计算企业所得税时如何处理？()

A.作为成本费用扣除

B.作为营业外支出扣除

C.作为资本性支出不扣除

D.在计算应纳税所得额前不得扣除

5.增值税一般纳税人的增值税专用发票如何开具？()

A.可以自行开具

B.必须通过税务机关开具

C.可以通过增值税发票管理系统开具

D.可以委托第三方开具

6.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度末15日内

B.每年度末30日内

C.每季度末30日内

D.每年度末15日内

7.增值税小规模纳税人的增值税专用发票如何开具？()

A.可以自行开具

B.必须通过税务机关开具

C.可以通过增值税发票管理系统开具

D.可以委托第三方开具

8.企业所得税的预缴申报期限是多久？()

A.每季度末15日内

B.每季度末30日内

C.每月末15日内

D.每月末30日内

9.增值税纳税人在销售货物时，应当向购买方收取哪些税费？()

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

10.企业所得税的汇算清缴期限是多久？()

A.每年度末15日内

B.每年度末30日内

C.每年度末45日内

D.每年度末60日内

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

E.政府补助

12.在增值税纳税申报中，以下哪些情况可以享受免税优惠？()

A.销售自产农产品

B.销售古旧图书

C.销售不动产

D.销售免税药品

E.出口货物

13.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.成本

B.费用

C.损失

D.投资收益

E.税金

14.以下哪些属于增值税的纳税义务人？()

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.进口货物收货人

D.出口货物发货人

E.销售货物的个人

15.在增值税的纳税申报中，以下哪些属于应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的认定标准是年销售额超过人民币______万元。

17.企业所得税的征收方式主要有查账征收、核定征收和______征收三种。

18.增值税专用发票的联次为______联，各联次的具体内容分别为：发票联、抵扣联和记账联。

19.企业所得税的纳税年度自公历每年的______月______日至次年的______月______日止。

20.增值税的税率分为______、______和______三档，具体适用税率由财政部和国家税务总局规定。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人在销售货物时，可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税基础是企业的收入总额。()

A.正确B.错误

23.增值税的征税范围包括所有货物和劳务的买卖。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税期限为每个季度末15日内。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

27.在企业所得税的税前扣除中，哪些费用可以扣除？哪些费用不得扣除？

28.增值税专用发票的开具和使用有哪些基本要求？

29.简述企业所得税的纳税申报流程。

30.什么是增值税的简易计税方法？适用于哪些纳税人？

最新税务师税法二考试真题试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】根据税法规定，增