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年全国中级经济师考试《财政税收专业知识和实务》新版真题卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.在财政政策中，以下哪项措施属于紧缩性的财政政策？()

A.增加政府支出

B.减少政府支出

C.降低税率

D.提高税率

2.增值税的纳税人包括哪些类型？()

A.仅包括企业

B.仅包括个体工商户

C.包括企业和个体工商户

D.不包括任何经济组织

3.下列哪项属于税收的基本特征？()

A.税收具有惩罚性

B.税收具有无偿性

C.税收具有行政性

D.税收具有道德性

4.政府预算的编制遵循哪些原则？()

A.公平性原则

B.法定性原则

C.可行性原则

D.灵活性原则

5.税收滞纳金是如何计算的？()

A.按日万分之五计算

B.按月千分之五计算

C.按年万分之五计算

D.按日千分之五计算

6.财政赤字是指什么？()

A.政府收入大于支出

B.政府支出大于收入

C.政府收入与支出相等

D.政府收入和支出无法确定

7.以下哪项不是我国税收征收管理的原则？()

A.法定原则

B.公正原则

C.效率原则

D.集约原则

8.什么是财政转移支付？()

A.政府对企业的投资

B.政府对个人的直接支出

C.政府之间的资金转移

D.政府对事业单位的拨款

9.以下哪项属于税收的宏观调控作用？()

A.增加财政收入

B.优化资源配置

C.促进产业结构调整

D.提高社会福利水平

10.税收的基本职能不包括以下哪项？()

A.组织收入职能

B.经济调节职能

C.社会保障职能

D.法制监督职能

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于税收的宏观调控功能？()

A.促进经济增长

B.优化资源配置

C.促进就业

D.维护社会公平

E.稳定物价

12.政府预算的编制应当遵循哪些原则？()

A.公平原则

B.法定原则

C.实际原则

D.稳健原则

E.可持续原则

13.增值税的纳税人包括哪些类型？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个人纳税人

D.外国企业

E.个体工商户

14.财政赤字产生的原因有哪些？()

A.政府支出增加

B.政府收入减少

C.经济增长放缓

D.通货膨胀

E.财政政策调整

15.税收征收管理的原则有哪些？()

A.法定原则

B.公正原则

C.效率原则

D.便民原则

E.保密原则

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。

17.税收的基本特征包括______、______和______。

18.政府预算的编制遵循______、______和______等原则。

19.财政赤字是指______年度的支出大于收入。

20.税收的征收管理应当遵循______、______和______等原则。

四、判断题(共5题)

21.增值税是按照增值额征收的一种流转税。()

A.正确B.错误

22.政府预算的编制必须以年度为单位。()

A.正确B.错误

23.税收滞纳金是从纳税人应缴纳税款之日起，按日加收一定比例的滞纳金。()

A.正确B.错误

24.财政赤字是政府财政状况良好的表现。()

A.正确B.错误

25.税收的征收管理只要求依法行政。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的特点。

27.如何理解政府预算的作用？

28.税收的宏观调控作用主要体现在哪些方面？

29.简述税收征收管理的原则。

30.什么是财政赤字？为什么会产生财政赤字？

年全国中级经济师考试《财政税收专业知识和实务》新版真题卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】紧缩性的财政政策是指通过减少政府支出和/或提高税率来抑制经济过热，减少通货膨胀压力。

2.【答案】C

【解析】增值税的纳税人既包括企业也包括个体工商户，是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。

3.【答案】B

【解析】税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性，其中无偿性是指纳税人必须向国家缴纳，国家不直接付出任何代价。

4.【答案】B

【解析】政府预算的编制遵循法定性原则，即预算的编制