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税务技能比赛试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.个人所得税中，工资、薪金所得的税率是多少？()

A.3%-45%

B.5%-35%

C.3%-45%

D.5%-35%

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？()

A.纳税人身份不同

B.纳税义务不同

C.纳税人身份和纳税义务都不同

D.以上都不是

3.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去成本费用

C.营业收入

D.营业收入减去成本费用

4.什么是增值税的简易计税方法？()

A.按销售额的一定比例计算应纳税额

B.按应税销售额和规定的征收率计算应纳税额

C.按销售额减去成本费用后的余额计算应纳税额

D.按销售收入的一定比例计算应纳税额

5.以下哪个不是增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.企业所得税的纳税年度是多久？()

A.1年

B.1年或1年以上连续期间

C.2年

D.3年

7.以下哪个不是增值税专用发票？()

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.普通发票（加密版）

D.增值税普通发票

8.个人所得税中，稿酬所得的税率是多少？()

A.3%-45%

B.5%-35%

C.20%

D.10%

9.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售货物、提供劳务后

B.签订合同后

C.收到预收款后

D.发票开具后

10.企业所得税的纳税地点在哪里？()

A.企业所在地

B.注册地

C.经营地

D.主管税务机关所在地

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

12.企业所得税的纳税调整事项包括哪些？()

A.资产的折旧方法

B.费用的扣除标准

C.收入的确认方式

D.资产的计量方法

E.财务报告的编制要求

13.个人所得税的减免税项目有哪些？()

A.稿酬所得的减免

B.劳务报酬所得的减免

C.特许权使用费所得的减免

D.利息、股息、红利所得的减免

E.财产租赁所得的减免

14.增值税一般纳税人的权利和义务有哪些？()

A.申请开具增值税专用发票

B.享受增值税进项税额抵扣

C.参与增值税税收筹划

D.按时缴纳增值税

E.定期报送纳税申报表

15.以下哪些属于企业所得税的计税依据调整事项？()

A.资产的折旧方法调整

B.费用的扣除标准调整

C.收入的确认方式调整

D.资产的计量方法调整

E.费用的摊销期限调整

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的认定标准中，应税销售额是指纳税人发生应税销售行为而取得的全部

17.企业所得税的纳税年度自公历每年的

18.个人所得税中，稿酬所得适用比例税率，税率为

19.增值税专用发票的发票代码由

20.企业所得税的纳税地点为企业的

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的增值税税率统一为3%。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在无限期内结转。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的居民纳税人必须在中国境内有住所。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的购买方在收到发票后，可以直接抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的会计利润与应纳税所得额是相同的。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？

27.简述企业所得税中固定资产折旧方法的选择原则。

28.解释什么是增值税的简易计税方法？

29.个人所得税中，哪些收入属于工资、薪金所得？

30.如何进行企业所得税的纳税申报？

税务技能比赛试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】个人所得税中，工资、薪金所得适用超额累进税率，税率为3%-45%。

2.【答案】C

【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别在于纳税人身份和纳税义务都不同。

3.【答案】A

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本费用后的余额。

4.