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最新税务师考试税法二真题汇编试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.转让自然资源使用权

2.增值税一般纳税人的进项税额不包括下列哪项？()

A.购进原材料的增值税专用发票注明的增值税额

B.购进固定资产的进项税额

C.购进免税货物的进项税额

D.购进小规模纳税人的商品取得的增值税普通发票注明的增值税额

3.以下哪个税率适用于小规模纳税人的简易征收方法？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.增值税纳税人销售自行开发的软件产品，适用的税率是？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.增值税纳税人购进自用应税货物，取得增值税专用发票，其进项税额应计入？()

A.销售成本

B.购进成本

C.税金及附加

D.应交税费

6.增值税一般纳税人购进应税货物，取得增值税普通发票，其进项税额？()

A.可以抵扣

B.可以部分抵扣

C.不得抵扣

D.可以全额抵扣

7.增值税纳税人在计算销项税额时，下列哪项不属于价外费用？()

A.手续费

B.包装费

C.运费

D.代收代垫费用

8.增值税纳税人兼营免税项目，其免税项目应单独核算销售额，下列说法正确的是？()

A.免税项目销售额不计入总销售额

B.免税项目销售额计入总销售额

C.免税项目销售额不计入应纳税销售额

D.免税项目销售额计入应纳税销售额

9.增值税纳税人出口货物退（免）税，下列说法错误的是？()

A.退（免）税的范围包括出口货物和劳务

B.退（免）税的税种包括增值税和消费税

C.退（免）税的税率和退税额由国家税务总局规定

D.退（免）税的申请需提交出口货物报关单

10.增值税纳税人在计算应纳税额时，下列哪项不属于税金及附加？()

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.转让自然资源使用权

E.提供交通运输服务

12.增值税一般纳税人可以采取哪些方法进行进项税额的抵扣？()

A.增值税专用发票抵扣

B.小规模纳税人简易计税方法

C.普通发票认证抵扣

D.税控系统开具发票抵扣

E.购进固定资产的进项税额抵扣

13.以下哪些属于增值税的价外费用？()

A.手续费

B.包装费

C.运费

D.代收代垫费用

E.回扣

14.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式包括哪些？()

A.销项税额=销售额×税率

B.进项税额=购进货物或接受服务的金额×税率

C.应纳税额=销项税额-进项税额

D.应纳税额=销售额-进项税额

E.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额

15.增值税纳税人出口货物退（免）税的适用条件包括哪些？()

A.出口货物报关单证明的货物已经离境

B.出口货物符合国家规定的退（免）税政策

C.出口货物出口企业的纳税信用等级良好

D.出口货物出口企业的注册资本达到一定规模

E.出口货物出口企业的出口业绩达到一定比例

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，其销售额为纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务向购买方收取的全部价款和______。

17.增值税一般纳税人购进货物或者接受服务支付或者负担的增值税额为______。

18.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，应纳税额为______。

19.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的______计算应纳税额。

20.增值税纳税人出口货物退（免）税，退税率由______规定。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

22.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

23.增值税纳税人出口货物可以全额退还已缴纳的增值税。()

A.正确B.错误

24.增值税纳税人购进的固定资产的进项税额可以抵扣。()

A.正确B.错误

25.增值税纳税人销售货物时，收取的包装物押金应计入销售额缴纳增值税。()

A.正