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最新税务师税法二真题试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业取得的下列收入中，不属于不征税收入的是：()

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.国务院规定的其他不征税收入

D.境外投资者取得的股息收入

2.下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是：()

A.增值税一般纳税人是指应税销售额超过规定标准的纳税人

B.增值税小规模纳税人是指应税销售额未超过规定标准的纳税人

C.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，但两者没有明确的界限

D.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人可以申请转为小规模纳税人

3.下列关于企业所得税的说法中，正确的是：()

A.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户

B.企业所得税的纳税义务人包括中外合资经营企业

C.企业所得税的纳税义务人包括合伙企业

D.企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业

4.下列关于个人所得税的说法中，正确的是：()

A.个人所得税的纳税义务人包括中国公民和在中国境内居住满一年的个人

B.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内无住所，但居住满一年的个人

C.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内无住所，不居住或者居住不满一年的个人

D.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住不满一年的个人

5.下列关于房产税的说法中，正确的是：()

A.房产税的征税对象是房产的所有权人

B.房产税的征税对象是房产的经营管理人

C.房产税的征税对象是房产的承租人

D.房产税的征税对象是房产的投资者

6.下列关于土地增值税的说法中，正确的是：()

A.土地增值税的征税对象是土地的所有权人

B.土地增值税的征税对象是土地的经营管理人

C.土地增值税的征税对象是土地的投资者

D.土地增值税的征税对象是土地的购置人

7.下列关于车船税的说法中，正确的是：()

A.车船税的征税对象是车船的所有权人

B.车船税的征税对象是车船的经营管理人

C.车船税的征税对象是车船的承租人

D.车船税的征税对象是车船的投资者

8.下列关于印花税的说法中，正确的是：()

A.印花税的征税对象是印花税凭证的持有人

B.印花税的征税对象是印花税凭证的制作人

C.印花税的征税对象是印花税凭证的购买人

D.印花税的征税对象是印花税凭证的投资者

9.下列关于契税的说法中，正确的是：()

A.契税的征税对象是房屋的所有权人

B.契税的征税对象是房屋的经营管理人

C.契税的征税对象是房屋的承租人

D.契税的征税对象是房屋的投资者

10.下列关于资源税的说法中，正确的是：()

A.资源税的征税对象是资源的使用权人

B.资源税的征税对象是资源的投资者

C.资源税的征税对象是资源的开采人

D.资源税的征税对象是资源的销售人

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

12.企业所得税的下列收入中，哪些属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.境外投资者取得的股息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

13.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

14.下列哪些属于房产税的征税范围？()

A.房屋的所有权人

B.房屋的经营管理人

C.房屋的承租人

D.房屋的投资者

15.下列哪些属于土地增值税的征税范围？()

A.土地的所有权人

B.土地的经营管理人

C.土地的投资者

D.土地的购置人

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业是指在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的纳税人。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用的是超额累进税率。

19.房产税的计税依据是房产原值减除一定比例后的余值或者房产的租金收入。

20.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，以及转让其他土地使用权的土地。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人可以选择简易计税方法计税，但一旦选择，一个会计年度内不得变更。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度自公历1