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税务综合实务试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，下列哪项是相同的？()

A.税率

B.税基

C.应纳税所得额

D.起征点

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.以上都是

3.个人所得税的征税范围包括哪些收入？()

A.工资薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

4.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

5.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本养老保险基金

C.教育机构提供的教育服务

D.增值税专用发票销售

6.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年一次

B.每半年一次

C.每季度一次

D.每月一次

7.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.申报纳税

B.纳税代理

C.信用申报

D.以上都是

8.增值税的征税对象是什么？()

A.销售商品

B.提供服务

C.购买原材料

D.以上都是

9.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.出口货物退运

10.企业所得税的计税依据是什么？()

A.收入总额

B.成本费用

C.税前扣除项目

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购买原材料

E.出口货物退运

12.企业所得税的应纳税所得额的计算需要考虑以下哪些因素？()

A.收入总额

B.成本费用

C.税前扣除项目

D.税收优惠政策

E.纳税人自行申报

13.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.申报纳税

B.纳税代理

C.信用申报

D.纳税人自行申报

E.税务师代理

14.以下哪些行为属于增值税的简易计税方法？()

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人销售简易计税项目

C.一般纳税人出口货物

D.小规模纳税人提供应税服务

E.一般纳税人提供应税服务

15.以下哪些属于增值税的进项税额不得抵扣的情形？()

A.用于集体福利的购进货物

B.用于个人消费的购进货物

C.用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

D.购进的固定资产

E.购进的免税货物

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的增值税专用发票的税率分为______、______和______三档。

17.企业所得税的纳税期限为______，企业应当自月份或者季度终了之日起______内预缴，自年度终了之日起______内汇算清缴，结清应缴应退税款。

18.个人所得税的纳税申报方式包括______、______和______等。

19.增值税的应税行为包括______、______、______以及______等。

20.企业所得税的计税依据是企业的______，减去______后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税的征税范围仅限于境内的销售货物和提供加工修理修配劳务。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限为每年申报一次。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税申报方式中，代扣代缴是指由支付所得的单位或个人代为扣缴税款。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票可以作为企业计算增值税进项税额的凭证。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的计税依据仅包括企业的收入。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？

28.问：个人所得税的纳税申报有哪些特殊情况需要特别注意？

29.问：增值税的进项税额如何进行抵扣？

30.问：企业所得税的汇算清缴流程是怎样的？

税务综合实务试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，都是以销售额为税基，但税率