税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题精选及答案1231.docxVIP

税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案1231

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于税收法律关系要素？()

A.税收主体

B.税收客体

C.税收权利

D.税收义务

2.企业取得土地使用权应缴纳的税种是？()

A.增值税

B.土地增值税

C.营业税

D.印花税

3.根据《企业所得税法》的规定，下列哪项属于应纳税所得额的计税基础？()

A.投资收益

B.税收罚款

C.无形资产摊销

D.非货币性资产交换产生的收益

4.增值税专用发票的联次和内容，由国家税务总局规定，并可根据实际需要予以增减。以下说法错误的是？()

A.增值税专用发票基本联次为三联

B.增值税专用发票基本联次为四联

C.增值税专用发票基本联次为五联

D.增值税专用发票基本联次为六联

5.以下哪项不属于税收的固定性特征？()

A.税收法定原则

B.税收普遍性

C.税收公平性

D.税收及时性

6.下列关于税收筹划的说法，错误的是？()

A.税收筹划是合法的税务规划行为

B.税收筹划是利用税收优惠政策进行的规划

C.税收筹划可以降低企业的税负

D.税收筹划是不道德的行为

7.个人所得税的纳税人包括？()

A.中国境内居住的个人

B.中国境内不居住的个人

C.中国境外居住的个人

D.中国境内及境外居住的个人

8.增值税的纳税人应纳税额的计算公式为？()

A.应纳税额=销售额-进项税额

B.应纳税额=销售额+进项税额

C.应纳税额=销售额-应纳消费税额

D.应纳税额=销售额+应纳消费税额

9.以下哪项不属于企业所得税的纳税义务人？()

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非营利组织

10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人有税收违法行为时，可以采取的强制措施包括？()

A.财产保全

B.查封

C.没收

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于税收法律关系的主体？()

A.税务机关

B.纳税人

C.承包人

D.担保人

12.下列哪些行为属于税收违法行为？()

A.未按时申报纳税

B.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

C.纳税人自行申报的计税依据明显偏低且无正当理由的

D.税务机关工作人员滥用职权

13.增值税的税率包括哪些？()

A.基本税率

B.低税率

C.加征税率

D.超额累进税率

14.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.税收滞纳金

B.工资薪金支出

C.捐赠支出

D.利息支出

15.以下哪些属于税收筹划的方法？()

A.利用税收优惠政策

B.选择合适的会计政策

C.合理避税

D.优化税负结构

三、填空题(共5题)

16.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关依法征收税款，行政相对人应当依法接受税务机关的管理和监督，并履行相应的义务。这里所说的‘义务’主要是指行政相对人应当依法纳税的义务。

17.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中，基本税率为13%，低税率为9%，零税率适用于出口货物。

18.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，以及在中国境内没有住所而在中国境内取得所得的个人。

19.税收筹划是指在遵守税法的前提下，通过对企业的经营、投资、财务活动等进行合理的安排和规划，以降低税负，实现税收利益最大化。

20.税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》科目旨在考查考生对税收法律、行政法规、部门规章以及相关法律知识的应用能力。

四、判断题(共5题)

21.个人所得税的纳税义务人仅限于在中国境内有住所的个人。()

A.正确B.错误

22.增值税的一般纳税人和小规模纳税人都可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的征税对象是在中国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。()

A.正确B.错误

24.企业发生的广告费用可以在计算企业所得税时全额扣除。()

A.正确B.错误

25.税务师有权直接进入企业的财务场所进行查账。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述税收法定