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税务师税法二2024年真题

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购进原材料发生的进项税额，在计算增值税应纳税额时，可以如何处理？()

A.直接抵扣

B.先进行进项税额转出，再抵扣

C.在成本中列支

D.不得抵扣

3.根据《企业所得税法》，下列哪项所得免征企业所得税？()

A.国债利息所得

B.非居民企业来源于我国境内的特许权使用费所得

C.个人取得的稿酬所得

D.外商投资企业来源于我国境外的所得

4.下列哪项不属于增值税的价外费用？()

A.运费

B.委托加工费

C.手续费

D.水电费

5.根据《个人所得税法》，下列哪项所得不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息所得

D.资产转让所得

6.企业发生的下列支出中，哪项不得在计算企业所得税前扣除？()

A.购买固定资产的支出

B.支付给员工的工资薪金

C.生产经营活动中发生的合理支出

D.从事公益活动发生的支出

7.根据《税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的范围？()

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.纳税人身份证明登记

8.根据《印花税暂行条例》，下列哪项不属于印花税的征税范围？()

A.购销合同

B.技术合同

C.财产保险合同

D.捐赠合同

9.下列哪项不属于增值税的税率种类？()

A.13%基本税率

B.9%低税率

C.6%低税率

D.3%简易税率

10.根据《税收征收管理法》，税务机关在税务检查中，可以对下列哪项进行检查？()

A.纳税人的银行账户

B.纳税人的住宅

C.纳税人的电子邮件

D.纳税人的商业秘密

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.下列哪些行为构成偷税？()

A.故意少报应纳税收入

B.伪造、变造会计凭证、会计账簿，进行虚假申报

C.不进行纳税申报

D.隐匿应当申报的已扣、已收税款

13.根据《企业所得税法》，企业下列哪些所得需缴纳企业所得税？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息所得

D.资产转让所得

14.下列哪些属于增值税的价外费用？()

A.运费

B.委托加工费

C.手续费

D.水电费

15.根据《税收征收管理法》，税务机关在进行税务检查时，可以采取哪些措施？()

A.查验纳税人会计凭证、会计账簿、报表和有关资料

B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查

C.调查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

D.采取税收保全措施

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为基本税率、低税率和______税率。

17.企业所得税的计税依据为企业的______。

18.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、______所得和其他所得。

19.根据《税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定______，如实报送纳税申报表、财务会计报表及其他有关资料。

20.印花税的计税依据是应税凭证所载金额的______。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人销售自行开发的软件产品，按照13%的税率征收增值税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税法规定，个人取得的一次性奖金，应当与当月工资、薪金所得合并计税。()

A.正确B.错误

24.印花税是对在我国境内书立、领受、使用应税凭证的行为征收的一种税。()

A.正确B.错误

25.税务机关在税务检查中，可以对纳税人的银行账户进行查询，但不得冻结、扣押。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易征收