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税务师涉税服务实务真题试卷及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税人发生年度亏损，可以用下列哪项弥补？()

A.以前年度的所得额

B.以后年度的所得额

C.财务费用

D.税收滞纳金

3.个人所得税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

4.增值税一般纳税人的进项税额如何确定？()

A.按销售额计算

B.按成本计算

C.按购进价格计算

D.按实际支付金额计算

5.以下哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供咨询服务

C.出售土地使用权

D.出售股票

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额

B.收入总额

C.成本、费用、税金及损失后的余额

D.营业收入

7.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.以上都是

8.增值税专用发票的开具条件是什么？()

A.销售方是一般纳税人

B.购买方是一般纳税人

C.销售方和购买方都是一般纳税人

D.销售方或购买方中有一方是一般纳税人

9.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.政府补助

C.捐赠收入

D.利息收入

10.以下哪项不属于增值税的简易计税方法？()

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.1%的征收率

二、多选题(共5题)

11.下列哪些情形下，税务机关可以责令纳税人提供相关资料？()

A.纳税人申报的计税依据明显偏低且无正当理由的

B.纳税人未按照规定办理税务登记的

C.纳税人提供虚假的纳税申报资料的

D.纳税人未按照规定设置账簿的

12.下列哪些属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.非营利组织

D.国家机关

14.以下哪些费用可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？()

A.偿还银行贷款的利息

B.捐赠支出

C.税收滞纳金

D.劳动保险费

15.个人所得税的征收管理包括哪些内容？()

A.纳税申报

B.税收征收

C.税收稽查

D.税收减免

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当在其机构所在地主管税务机关开具。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

18.个人所得税的纳税人未按照规定办理纳税申报的，由税务机关责令限期申报，可以处2000元以下的罚款。

19.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣其销项税额，但应扣除以下项目：用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，以及发生非正常损失的购进货物及相关的劳务和服务。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关应当自收到申请之日起15日内作出行政处理决定。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人的销售额包括视同销售行为。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在无限期内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人取得工资、薪金所得，应当按月计算并缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票可以由销售方开具，也可以由购买方开具。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报方面的主要区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的纳税人有哪些申报方式？

29.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？

30.在企业所得税的税收筹划中，有哪些常见的税收优惠政策可以为企业带来税收减免？

税务师涉税服务实务真题试卷及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据《中华人民共