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税务师《税法一》2025年历年真题汇编试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业取得的技术转让所得是否符合下列哪个条件可以免征企业所得税？()

A.技术转让所得不超过500万元的部分

B.技术转让所得不超过1000万元的部分

C.技术转让所得不超过2000万元的部分

D.技术转让所得不超过3000万元的部分

2.下列哪个税种属于中央政府固定收入？()

A.增值税

B.个人所得税

C.城市维护建设税

D.资源税

3.增值税一般纳税人的进项税额包括哪些？()

A.外购原材料支付的增值税

B.自产产品销售产生的增值税

C.纳税人购进固定资产支付的增值税

D.纳税人购进无形资产支付的增值税

4.下列哪个行为不属于偷税行为？()

A.虚开增值税专用发票

B.隐瞒应税收入

C.超过法定期限申报纳税

D.伪造完税凭证

5.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每季度的最后一个月15日前

C.每年的次月15日前

D.每年的次季度15日前

6.下列哪个税种属于地方与中央共享收入？()

A.增值税

B.个人所得税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

7.下列哪个行为不属于抗税行为？()

A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款

B.隐瞒应税收入

C.虚开增值税专用发票

D.拖延纳税

8.个人所得税的征收方式是？()

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.申报纳税

9.企业所得税的计税依据是？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.税前扣除项目

D.税后利润

二、多选题(共5题)

10.根据《企业所得税法》规定，下列哪些属于企业的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.利息收入

D.股息收入

E.资产处置收入

11.增值税一般纳税人购进以下哪些货物可以抵扣进项税额？()

A.购进的固定资产

B.购进的用于生产经营的货物

C.购进的用于集体福利的货物

D.购进的用于个人消费的货物

E.购进的用于广告的货物

12.下列哪些情形可以享受税收减免？()

A.纳税人遭受自然灾害的损失

B.纳税人投资于国家重点扶持的公共基础设施项目

C.纳税人出口货物

D.纳税人从事国家限制的行业

E.纳税人从事国家鼓励的行业

13.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.纳税人发生的合理工资薪金支出

B.纳税人发生的职工福利费支出

C.纳税人发生的业务招待费支出

D.纳税人发生的广告费和业务宣传费支出

E.纳税人发生的公益性捐赠支出

14.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的纳税期限为每个季度末的______日前。

16.增值税的一般纳税人的增值税专用发票的联次为______联。

17.在增值税征收管理中，______是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物时，按照国家有关规定计算并向购买方收取的税费。

18.个人所得税的征收方式主要有______和______两种。

19.增值税的税率分为______、______和______三个档次。

四、判断题(共5题)

20.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

21.企业发生的公益性捐赠支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的征收范围包括居民个人取得的中国境内所得。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税义务人仅限于企业。()

A.正确B.错误

24.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上完全相同。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的纳税人分类？

26.问：什么是企业所得税的应纳税所得额？

27.问：什么是个人所得税的源泉扣缴？

28.问：什么是房产税的从价计税和从租计税？

29.问：什么是印花税的税率设定原则？

税务师《税法一》2025年历年真题汇编试卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】根据《企业所得税法》规定，居民企业技术