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审计实务试题及答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.审计人员在执行风险评估程序时，以下哪项不属于风险评估程序的目标？()

A.识别和评估财务报表重大错报风险

B.确定审计范围和审计程序

C.评估内部控制的有效性

D.确定审计师的专业胜任能力

2.在审计过程中，以下哪项不是审计证据的适当性特征？()

A.相关性

B.充足性

C.有效性

D.可靠性

3.审计人员在执行实质性程序时，以下哪种方法不适用于评估交易的真实性？()

A.分析程序

B.实地观察

C.询问程序

D.函证

4.审计人员在执行审计工作时，以下哪项不是审计师的责任？()

A.评估财务报表的公允性

B.识别和评估重大错报风险

C.确保财务报表的准确性

D.保管审计工作底稿

5.在审计过程中，以下哪项不是审计师应当遵守的职业道德规范？()

A.客观性

B.专业胜任能力

C.独立性

D.保守秘密，不透露审计信息给非审计人员

6.审计人员在确定审计程序时，以下哪项不是考虑的因素？()

A.审计风险

B.审计证据的充分性和适当性

C.财务报表的复杂性

D.审计人员的兴趣爱好

7.审计人员在执行审计工作底稿的复核时，以下哪种情况不需要进行复核？()

A.审计工作底稿的完整性

B.审计工作底稿的准确性

C.审计工作底稿的合规性

D.审计人员的签名

8.在审计过程中，以下哪种情况可能导致审计失败？()

A.审计人员遵循了审计准则

B.审计人员发现了重大错报

C.审计人员没有遵循审计准则

D.财务报表存在重大错报

9.审计人员在执行审计工作时，以下哪项不是审计师对财务报表的责任？()

A.提供审计意见

B.评估财务报表的公允性

C.确保财务报表的真实性

D.识别所有可能存在的错报

10.在审计过程中，以下哪种情况表明审计师可能面临职业判断风险？()

A.审计人员遵循了审计准则

B.审计人员发现了重大错报

C.审计人员需要做出复杂的职业判断

D.财务报表存在重大错报

11.审计人员在执行审计工作底稿的归档时，以下哪项不是归档的要求？()

A.审计工作底稿的完整性

B.审计工作底稿的准确性

C.审计工作底稿的合规性

D.审计人员的签名和日期

二、多选题(共5题)

12.审计人员在执行风险评估程序时，以下哪些因素可能影响财务报表重大错报风险？()

A.内部控制的有效性

B.会计政策的选择和运用

C.财务报表的复杂性

D.审计人员的专业胜任能力

13.在审计过程中，以下哪些程序可以用来获取审计证据？()

A.分析程序

B.实地观察

C.询问程序

D.审计抽样

14.审计人员在确定审计程序时，以下哪些因素需要考虑？()

A.审计风险

B.审计证据的充分性和适当性

C.财务报表的复杂性

D.审计人员的兴趣爱好

15.审计人员在执行审计工作底稿的复核时，以下哪些方面需要关注？()

A.审计工作底稿的完整性

B.审计工作底稿的准确性

C.审计工作底稿的合规性

D.审计人员的签名和日期

16.审计人员在执行审计工作时，以下哪些情况可能表明存在舞弊风险？()

A.财务报表存在异常波动

B.关联方交易未披露

C.内部控制存在缺陷

D.管理层对审计工作的阻挠

三、填空题(共5题)

17.审计人员在进行风险评估时，通常会关注企业内部控制的有效性，以及哪些方面的信息？

18.审计人员在执行实质性程序时，通常采用的分析程序包括哪些？

19.审计工作底稿是审计工作的重要记录，其归档期限自审计报告日起，不少于多少年？

20.在审计过程中，如果发现财务报表存在重大错报，审计人员应当采取的措施包括？

21.审计师在执行审计工作时，应当保持的独立性包括哪些方面？

四、判断题(共5题)

22.审计人员的专业胜任能力是审计工作质量的关键因素。()

A.正确B.错误

23.审计师在执行审计工作时，不需要保持独立性。()

A.正确B.错误

24.审计工作底稿的归档期限是审计报告日的前一年。()

A.正确B.错误

25.审计人员在执行风险评估程序时，可以完全依赖内部控制的有效性来降低审计风险。()

A.正确B.错误

26.审计师在执行审计工作时，可以接受审计客户提供的任何