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税务师历年真题(附答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2020年度应纳税所得额为100万元，已知该企业当年发生的公益性捐赠支出为20万元，该企业公益性捐赠支出税前扣除限额为多少万元？()

A.10

B.15

C.20

D.25

2.根据增值税法律制度的规定，下列哪项属于增值税的征税范围？()

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.销售动产

D.提供加工、修理修配劳务

3.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月销售货物取得不含税销售额为50万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额为10万元，该企业当月应纳增值税为多少万元？()

A.3

B.4

C.5

D.6

4.某企业为增值税小规模纳税人，2021年2月销售货物取得含税销售额为50万元，该企业当月应纳增值税为多少万元？()

A.3

B.4

C.5

D.6

5.某企业为一般纳税人，2021年3月进口一批货物，海关核定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，该企业应缴纳的关税为多少万元？()

A.10

B.20

C.30

D.40

6.某企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售不动产取得不含税销售额为200万元，该企业应缴纳的增值税为多少万元？()

A.24

B.28

C.32

D.36

7.某企业为增值税小规模纳税人，2021年5月销售货物取得含税销售额为50万元，该企业当月应纳增值税为多少万元？()

A.3

B.4

C.5

D.6

8.某企业为增值税一般纳税人，2021年6月销售货物取得不含税销售额为50万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额为10万元，该企业当月应纳增值税为多少万元？()

A.3

B.4

C.5

D.6

9.某企业为增值税一般纳税人，2021年7月销售无形资产取得不含税销售额为100万元，该企业应缴纳的增值税为多少万元？()

A.9

B.10

C.11

D.12

10.某企业为增值税小规模纳税人，2021年8月销售货物取得含税销售额为50万元，该企业当月应纳增值税为多少万元？()

A.3

B.4

C.5

D.6

二、多选题(共5题)

11.根据企业所得税法的规定，下列哪些收入属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.股息、红利等权益性投资收益

E.政府补助收入

12.以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？()

A.生产经营成本

B.财务费用

C.税收滞纳金

D.销售费用

E.捐赠支出

13.增值税一般纳税人应如何计算应纳税额？()

A.销项税额-进项税额

B.销项税额÷（1+税率）*税率

C.进项税额÷（1+税率）*税率

D.销项税额+进项税额

14.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.进口货物

15.企业所得税的税率有哪些？()

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

E.5%

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务时，应向购买方开具的凭证是______。

17.企业所得税的纳税期限为______。

18.增值税的征收率为______。

19.企业所得税的税前扣除项目包括______。

20.增值税小规模纳税人的认定标准是______。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。()

A.正确B.错误

22.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

23.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人在销售货物时，应同时缴纳增值税和消费税。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的税率和税基是固定的，不会因为企业的经营情况而变动。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业所得税的亏损弥补期限是如何规定的？

28.问：增值税的进项税额如何确定？

29.问：什么是企业所得税的专项扣