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税务师《税法二》考试真题及答案(多选题)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税中，下列哪项属于应纳税所得额的税前扣除项目？()

A.利息收入

B.税收滞纳金

C.捐赠支出

D.违法经营罚款

2.增值税一般纳税人的进项税额是指什么？()

A.购买原材料发生的增值税

B.销售商品发生的增值税

C.借入资金发生的利息

D.购买固定资产发生的增值税

3.企业所得税的纳税期限一般为多少？()

A.每年一次

B.每季一次

C.每月一次

D.每半年一次

4.增值税专用发票的开具时限是多久？()

A.开具后15日内

B.开具后30日内

C.开具后60日内

D.开具后90日内

5.企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

6.个人所得税的免征额是多少？()

A.5000元/月

B.8000元/月

C.10000元/月

D.12000元/月

7.营业税改征增值税后，小规模纳税人的征收率为多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

8.企业所得税的计税依据是什么？()

A.收入总额

B.收入总额减除成本、费用和损失后的余额

C.成本、费用和损失

D.利润

9.增值税一般纳税人销售不动产的增值税税率为多少？()

A.5%

B.11%

C.6%

D.9%

10.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.出口货物退运

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.出口货物退运

E.转让无形资产

12.企业所得税中，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时税前扣除？()

A.招聘费用

B.财产保险费

C.利息支出

D.罚款和滞纳金

E.捐赠支出

13.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣哪些税额？()

A.购买原材料发生的增值税

B.销售商品发生的增值税

C.借入资金发生的利息

D.购买固定资产发生的增值税

E.购买无形资产发生的增值税

14.个人所得税的下列哪些所得项目需要缴纳个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

E.利息、股息、红利所得

15.企业所得税的下列哪些税收优惠政策适用于高新技术企业？()

A.加速折旧

B.减半征收企业所得税

C.加计扣除研发费用

D.减免增值税

E.免征土地增值税

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售自产货物时，应缴纳的税种是______。

17.企业所得税的纳税人包括______和其他取得收入的组织。

18.个人所得税的征收方式主要有______和扣缴两种。

19.增值税的税率分为______和______两种。

20.企业所得税的纳税年度自公历______起至______止。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人购进货物支付的运费可以全额抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的免征额在全国范围内是统一的。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人销售不动产的增值税税率为6%。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在以后年度结转弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的纳税人认定标准。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的源泉扣缴制度是如何规定的？

29.增值税的税率有哪些类型？分别适用于哪些情况？

30.企业所得税中，哪些费用可以在计算应纳税所得额时税前扣除？

税务师《税法二》考试真题及答案(多选题)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】捐赠支出是企业社会责任的体现，可以在计算应纳税所得额时税前扣除。

2.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人的进项税额是指购买货物或接受应税服务时支付的增值税，可以用于抵扣销项税额。

3.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税期限一般为每月一次，按月或按季预缴，年终汇算清缴。

4.【答案