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纳税考试试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税专用发票上应加盖哪些印章？()

A.印章和发票专用章

B.单位名称和发票专用章

C.单位名称和财务专用章

D.单位名称和公章

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.增值税的纳税义务发生时间一般为销售货物或者提供劳务的哪个时间点？()

A.货物交付时

B.收到预收款时

C.发票开具时

D.纳税人申报时

4.增值税小规模纳税人的简易征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.下列哪项不属于增值税的扣税凭证？()

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.营业税发票

D.国内外旅客运输发票

6.增值税一般纳税人应如何计算应纳税额？()

A.销售额减去进项税额

B.销售额减去成本

C.销售额减去利润

D.销售额减去费用

7.增值税的纳税期限是多久？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

8.增值税专用发票的联次和内容应如何设置？()

A.一正三副，内容为：发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等

B.一正三副，内容为：发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等

C.一正三副，内容为：发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等

D.一正三副，内容为：发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等

9.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金缴纳费款

C.教育机构提供的教育服务

D.销售土地

10.增值税一般纳税人应如何进行账务处理？()

A.按月核算，按月申报

B.按季核算，按月申报

C.按年核算，按季申报

D.按年核算，按月申报

二、多选题(共5题)

11.以下哪些行为属于增值税的兼营行为？()

A.销售货物和提供加工、修理修配劳务

B.销售货物和销售不动产

C.提供交通运输业服务和销售货物

D.提供现代服务业服务和销售无形资产

12.增值税一般纳税人申报纳税时，应向税务机关报送哪些资料？()

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票明细表

C.财务报表

D.进项税额抵扣凭证

13.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.国内外旅客运输服务

C.教育机构提供的教育服务

D.营业税改征增值税试点中的免税项目

14.增值税专用发票的开具应符合哪些要求？()

A.应当使用全国统一的发票代码和发票号码

B.应当按规定的时限开具

C.应当一次性开具全部联次

D.应当加盖发票专用章

15.增值税一般纳税人应如何进行增值税的核算？()

A.按月核算

B.按季核算

C.按年核算

D.按业务发生核算

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应按照规定的税率计算应纳税额，其中销售货物和进口货物的税率为______。

17.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的，其中______是发票的联次。

18.增值税一般纳税人的增值税纳税期限一般为______。

19.增值税一般纳税人购进货物、接受服务支付增值税后，可以______抵扣进项税额。

20.增值税小规模纳税人的简易征收率一般为______。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的合法凭证。()

A.正确B.错误

22.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

23.增值税的纳税期限可以根据纳税人的实际情况进行调整。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人销售免税货物时，可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票的联次和内容在全国范围内