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税务师税法二历年真题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据《企业所得税法》，下列哪项不属于企业的收入总额？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产处置收入

D.政府补助收入

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.企业发生的下列支出中，哪项可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.董事长出差期间的差旅费

B.企业为员工提供的免费午餐

C.企业购买汽车的折旧费

D.企业发生的违法经营罚款

4.根据《个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.资产转让所得

5.增值税一般纳税人的增值税专用发票，应在何时开具？()

A.销售货物或者提供劳务的当天

B.签订合同或者协议的当天

C.收到预付款的当天

D.发票申请开具的当天

6.企业所得税的纳税年度是哪一年度？()

A.自然年度

B.财政年度

C.营业年度

D.合同年度

7.下列哪项不属于增值税的价外费用？()

A.包装费

B.运费

C.代收款项

D.增值税本身

8.根据《个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.免税所得

9.增值税小规模纳税人的增值税专用发票，应在何时开具？()

A.销售货物或者提供劳务的当天

B.签订合同或者协议的当天

C.收到预付款的当天

D.发票申请开具的当天

二、多选题(共5题)

10.根据《企业所得税法》，下列哪些属于企业的收入总额？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产处置收入

D.政府补助收入

E.企业为员工支付的工资

11.下列哪些情况下，增值税一般纳税人可以申请开具增值税专用发票？()

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务

B.出口货物

C.购进货物支付增值税

D.提供应税服务

E.免税项目

12.下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.财产损失

C.招待费

D.利息支出

E.捐赠支出

13.根据《个人所得税法》，下列哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.资产转让所得

E.财产租赁所得

14.企业所得税中，下列哪些属于税前扣除项目？()

A.职工工资及福利费

B.财产损失

C.招待费

D.利息支出

E.购买固定资产支出

三、填空题(共5题)

15.根据《企业所得税法》，企业所得税的纳税年度为__年度__。

16.增值税专用发票的开具日期应不晚于________。

17.根据《个人所得税法》，下列个人所得中，________属于综合所得。

18.增值税小规模纳税人的征收率为________。

19.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在________扣除。

四、判断题(共5题)

20.增值税一般纳税人销售货物时，可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税年度可以是财政年度。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、稿酬所得和特许权使用费所得。()

A.正确B.错误

23.增值税小规模纳税人的征收率是固定的，不会随着销售额的变化而变化。()

A.正确B.错误

24.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简要说明增值税专用发票的作用和意义。

26.企业发生资产损失后，应如何进行税务处理？

27.个人所得税的征收方式有哪些？

28.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？

29.企业进行资产重组时，可能涉及哪些税务问题？

税务师税法二历年真题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】政府补助收入通常被视为政府给予企业的非经常性收益，不属于企业的收入总额。

2.【答案】D

【解析】出口货物在《增值税