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2026年工资税考试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.个人所得税的起征点是多少？()

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

2.以下哪项不属于个人所得税的应纳税所得额？()

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.个人捐赠所得

3.以下哪种情况可以享受个人所得税的专项附加扣除？()

A.购买住房贷款利息

B.子女教育支出

C.赡养老人支出

D.以上都是

4.个人所得税的税率是固定的吗？()

A.是

B.否

C.视情况而定

D.每年调整一次

5.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.单位代扣代缴

C.以上都是

D.以上都不是

6.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每月1日前

C.每月10日前

D.每月20日前

7.以下哪种所得不属于个人所得税的征税范围？()

A.劳务报酬所得

B.股息红利所得

C.财产转让所得

D.国家发行的债券利息所得

8.个人所得税的纳税申报可以通过哪些途径进行？()

A.纳税人自行到税务机关申报

B.通过邮寄方式申报

C.通过电子方式申报

D.以上都是

9.个人所得税的税率表是如何设定的？()

A.根据收入水平设定

B.根据职业类别设定

C.根据地区差异设定

D.以上都是

10.个人所得税的纳税义务人是指谁？()

A.所得收入者

B.所得收入者的雇主

C.所得收入者的配偶

D.所得收入者的子女

二、多选题(共5题)

11.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？()

A.子女教育支出

B.住房贷款利息

C.赡养老人支出

D.大病医疗支出

E.继续教育支出

12.以下哪些属于个人所得税的免税项目？()

A.国债利息收入

B.财产租赁所得

C.财产转让所得

D.养老保险基金

E.个人捐赠所得

13.个人所得税的计税依据包括哪些部分？()

A.基础工资

B.奖金

C.津贴

D.税前扣除项

E.税后收入

14.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.单位代扣代缴

C.邮寄申报

D.网上申报

E.职业介绍所代缴

15.个人所得税的税率结构包括哪些级别？()

A.3%级

B.10%级

C.20%级

D.25%级

E.30%级

三、填空题(共5题)

16.个人所得税的起征点自20xx年1月1日起调整为每月__元。

17.个人所得税的税率采用__级超额累进税率。

18.个人所得税的申报期限为每月__日内。

19.个人所得税的专项附加扣除中，子女教育支出的每个子女每月可以享受__元的扣除。

20.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内__的个人。

四、判断题(共5题)

21.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的变化而变化。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的专项附加扣除只能在年度汇算清缴时申报。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点对所有纳税人都是一样的。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内取得所得的所有个人。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的纳税申报可以通过邮寄方式完成。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明个人所得税的纳税申报流程。

27.个人所得税的专项附加扣除有哪些具体的规定？

28.个人所得税的税率是如何计算的？

29.个人所得税的纳税义务人有哪些特殊情况需要考虑？

30.个人所得税的税收优惠政策有哪些？

2026年工资税考试题含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】根据最新的个人所得税法规定，个人所得税的起征点为每月5000元。

2.【答案】D

【解析】个人捐赠所得在计算个人所得税时，可以享受一定的减免，但不属于应纳税所得额。

3.【答案】D

【解析】个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、子女教育支出、赡养老人支出等多种情况。

4.【答案】B

【解析】个人所得税的税率不是固定的，根据不同的收入水平，适用不同的税率。

5.【答案】C

【解析】个