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最新税务师税法二模拟真题试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2023年度会计利润为1000万元，其中广告费支出300万元，业务招待费支出50万元，根据税法规定，该企业当年应纳税所得额为多少？()

A.950万元

B.975万元

C.1000万元

D.1050万元

2.根据增值税法规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.某企业2023年度发生的职工福利费支出为200万元，该企业职工总数为100人，平均工资为每月5000元，该企业职工福利费扣除限额是多少？()

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

4.根据企业所得税法规定，下列哪一项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

5.某企业2023年度发生的非货币性资产交换，换入资产公允价值为200万元，换出资产账面价值为150万元，该企业应确认的损益是多少？()

A.50万元

B.0万元

C.-50万元

D.100万元

6.根据个人所得税法规定，下列哪一项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资产收益所得

7.某企业2023年度发生的捐赠支出为50万元，该企业当年会计利润为500万元，该企业捐赠支出扣除限额是多少？()

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

8.根据契税法规定，下列哪一项不属于契税的征税范围？()

A.购买房屋

B.购买土地

C.赠与房屋

D.租赁房屋

9.某企业2023年度发生的土地增值税为100万元，该企业当年会计利润为800万元，该企业土地增值税扣除限额是多少？()

A.80万元

B.100万元

C.120万元

D.140万元

10.根据印花税法规定，下列哪一项不属于印花税的征税范围？()

A.购买房屋

B.购买土地

C.签订合同

D.出具证明

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于企业的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供技术服务收入

C.资产转让收入

D.财产租赁收入

E.政府补助收入

12.在增值税的征收管理中，下列哪些行为可能构成偷税行为？()

A.未按照规定申报纳税

B.报告的计税依据明显偏低且无正当理由

C.采取虚假申报手段，不缴或少缴税款

D.隐瞒、谎报应税项目、数量、单价等

E.未按照规定进行账簿、凭证管理

13.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列哪些所得免征个人所得税？()

A.银行储蓄存款利息所得

B.国家发行的金融债券利息所得

C.财产转让所得

D.公益性捐赠支出，不超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分

E.非居民个人来源于中国境内的工资、薪金所得

14.在企业所得税的税收优惠政策中，下列哪些属于国家鼓励类项目？()

A.环保、节能项目

B.科技研发项目

C.高新技术产业项目

D.资源综合利用项目

E.传统产业项目

15.根据《中华人民共和国契税法》的规定，下列哪些情况下的房屋交易需要缴纳契税？()

A.个人购买住房

B.单位购买办公用房

C.房屋赠与

D.房屋交换

E.房屋翻建

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过__元。

17.企业所得税的计税依据是企业的__，即企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。

18.个人所得税的税率分为__级超额累进税率，适用于工资、薪金所得。

19.根据《中华人民共和国契税法》的规定，契税的税率为__%，按照应税房屋的成交价格计算。

20.土地增值税的税率采用__级超额累进税率，根据土地增值额和土地增值率确定。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人的增值税税率统一为3%。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率采用统一的超额累进税率。()

A.正确B.错误

24.根据《中华人民共和