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最新税务师税法二模拟考试真题试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2022年度会计利润为100万元，其中包含国债利息收入5万元，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益10万元，境内投资收益15万元，境内居民企业直接投资于外国企业的股息、红利等权益性投资收益20万元。该企业2022年度应纳税所得额为多少万元？()

A.100

B.95

C.90

D.85

2.根据《企业所得税法》，下列哪项不属于企业的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.境内居民企业直接投资于外国企业的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

3.企业发生的下列支出中，不属于税前扣除项目的是？()

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.职工福利费

D.税收滞纳金

4.某企业2022年度会计利润为200万元，其中包含业务招待费20万元。该企业业务招待费税前扣除限额为多少万元？()

A.10

B.15

C.20

D.25

5.根据《企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？()

A.企业

B.个人

C.行政机关

D.社会团体

6.某企业2022年度会计利润为300万元，其中包含非货币性资产交换收益50万元。该企业非货币性资产交换收益应计入应纳税所得额吗？()

A.是

B.否

C.根据情况

D.无法确定

7.某企业2022年度会计利润为400万元，其中包含符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益50万元。该企业符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益应计入应纳税所得额吗？()

A.是

B.否

C.根据情况

D.无法确定

8.某企业2022年度会计利润为500万元，其中包含业务招待费60万元。该企业业务招待费税前扣除限额为多少万元？()

A.30

B.40

C.50

D.60

9.根据《企业所得税法》，下列哪项不属于企业的应纳税所得额？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.境内居民企业直接投资于外国企业的股息、红利等权益性投资收益

D.非货币性资产交换收益

10.某企业2022年度会计利润为600万元，其中包含符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益60万元。该企业符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益应计入应纳税所得额吗？()

A.是

B.否

C.根据情况

D.无法确定

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》，以下哪些收入属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.境内居民企业直接投资于外国企业的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

12.企业计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？()

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.职工福利费

D.税收滞纳金

13.企业下列哪些资产在发生非货币性资产交换时，应确认收入并计入应纳税所得额？()

A.固定资产

B.无形资产

C.应收账款

D.长期待摊费用

14.以下哪些情况会导致企业应纳税所得额增加？()

A.获得政府补助

B.转让无形资产收益

C.获得投资收益

D.境内投资收益

15.根据《企业所得税法》，以下哪些属于企业应纳税所得额的调整项目？()

A.税收滞纳金

B.罚款、罚金、滞纳金

C.没收的财物

D.因违反税法规定而支付的费用

三、填空题(共5题)

16.根据《企业所得税法》，企业所得税的纳税人为依法在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。

17.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

18.企业所得税的税率分为25%和20%两档，对于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

19.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

20.企业所得税的纳税期限分为按月或者按季预缴和年度汇算清缴两个阶段，企业所得税按月或者按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税义务人仅限于内资企业。()

A.正确