做账实操-人民币兑换美元及美元兑换欧元的账务分录SOP.pptxVIP

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价）折算为记账本位币（人民币），与实际支付的人民币金额的差额计入“财务费用——汇兑损益”。

“银行存款——美元户”需同时记录外币金额和折算后的人民币金额，以便期末进行汇率调整。二、美元兑换欧元（企业套汇业务）

1.业务场景

上述企业将兑换到的10万美元，向银行兑换欧元。当日银

行美元买入价为1美元=7.13元人民币，卖出价为1美

元=7.18元人民币；欧元买入价为1欧元=8.50元人

民币，卖出价为1欧元=8.58元人民币。美元与欧元的汇率按银行套汇计算，10万美元可兑换欧元金额为：10万

×7.13÷8.58≈83,100欧元（保留整数）。2.会计分录

首先，将美元户金额按当日中间价（假设美元中间价7.15，欧元中间价8.54）折算：

借：银行存款——欧元户（83,100欧元）709,674（83,100

×8.54）

财务费用——汇兑损益2,326（712,000-709,674）贷：银行存款——美元户（100,000美元）712,000（原

入账金额）

3.说明;会计实操文库

美元兑换欧元时，需先将美元按原记账金额转出，再按当日欧元中间价折算欧元金额，两者的差额计入汇兑损益。实际