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2026年审计部员工绩效考核表

一、单选题（共5题，每题2分，共10分）

题目：

1.在审计过程中，审计部员工发现某公司存在持续性的内部控制缺陷，但管理层未及时整改。根据《企业内部控制基本规范》，该员工应首先采取的措施是（）。

A.直接向董事会汇报

B.向注册会计师报告

C.书面记录缺陷并要求管理层整改

D.停止审计工作等待管理层主动整改

答案：C

解析：根据《企业内部控制基本规范》第12条，审计部员工应记录内部控制缺陷，并要求管理层及时整改。若管理层未整改，再逐级上报。

2.在审计某制造业企业的成本费用时，审计部员工发现原材料采购价格异常波动。为验证采购价格的真实性，最有效的审计程序是（）。

A.检查采购合同条款

B.向供应商函证采购价格

C.分析采购价格与市场价格的差异

D.审阅采购部门的工作底稿

答案：B

解析：函证是验证外部交易真实性的最佳程序，可直接获取供应商确认的价格信息。

3.审计某房地产企业时，审计部员工发现项目预售收入确认存在跨期问题。根据《企业会计准则第14号——收入》，正确的处理方法是（）。

A.要求企业调整当期收入

B.直接计提坏账准备

C.评估收入确认的合理性

D.停止审计直至企业调整

答案：C

解析：应收账款跨期确认需评估其合理性，若影响重大，再要求企业调整。

4.在审计某上市公司时，审计部员工发现财务报表附注中未披露关联方交易。根据《上市公司信息披露管理办法》，该员工应（）。

A.要求企业补充披露

B.直接出具否定意见审计报告

C.认定财务报表存在重大错报

D.向监管机构举报企业行为

答案：A

解析：关联方交易必须披露，若企业拒绝披露，审计师需在审计报告中反映。

5.审计某外贸企业时，审计部员工发现出口退税申报与实际业务不符。为验证退税的真实性，最有效的审计程序是（）。

A.检查海关出口单据

B.核对退税申报表与采购合同

C.审阅税务部门公告

D.询问企业财务人员

答案：A

解析：海关单据是出口业务的核心证据，可直接验证业务真实性。

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

题目：

1.在审计某餐饮企业时，审计部员工发现原材料采购存在虚开发票问题。为追溯问题源头，应重点核查的凭证包括（）。

A.采购入库单

B.发票存根

C.供应商对账单

D.领用出库单

答案：ABC

解析：虚开发票需从采购、付款、入库环节追溯，发票存根和供应商对账单是关键证据。

2.审计某医院时，审计部员工发现医疗费用存在虚列问题。为验证费用的真实性，应重点核查的资料包括（）。

A.病历记录

B.医疗收费清单

C.患者支付凭证

D.药品进销存台账

答案：ABC

解析：医疗费用需结合病历、收费清单和支付凭证验证，药品台账仅辅助核查药品成本。

3.在审计某物流企业时，审计部员工发现运费收入确认存在舞弊风险。为验证收入的真实性，应重点核查（）。

A.运输合同条款

B.车辆GPS定位记录

C.货物签收单据

D.运费结算发票

答案：ABC

解析：运费收入需结合合同、车辆轨迹和签收单验证，发票仅辅助确认金额。

4.审计某教育机构时，审计部员工发现学费收入存在截留问题。为追溯资金流向，应重点核查（）。

A.学费缴纳凭证

B.银行流水记录

C.收款台账

D.退费申请单

答案：AB

解析：学费收入需通过银行流水和缴费凭证追溯，收款台账和退费单辅助验证。

5.在审计某高科技企业时，审计部员工发现研发费用资本化存在操纵风险。为验证资本化是否符合准则，应重点核查（）。

A.研发项目立项报告

B.专利证书

C.研发费用明细表

D.资本性化政策文件

答案：ABCD

解析：研发费用资本化需结合立项、专利、费用明细和政策文件综合判断。

三、判断题（共5题，每题2分，共10分）

题目：

1.审计部员工在审计过程中发现管理层存在舞弊行为，应立即停止审计并退出项目。（×）

答案：错

解析：审计师需记录舞弊行为并上报，但无需立即停止审计，除非影响审计独立性。

2.审计某上市公司时，审计部员工发现财务报表附注中未披露关联方担保，应直接出具否定意见审计报告。（×）

答案：错

解析：未披露关联方担保属于重大错报，但需先与企业沟通，若拒绝披露再调整审计报告类型。

3.审计某制造业企业时，审计部员工发现存货盘点记录与账面不符，应直接调整存货账面价值。（×）

答案：错

解析：存货差异需调查原因，若为管理错误，应要求企业调整；若为舞弊，需进一步审计。

4.审计某外贸企业时，审计部员工发现出口退税申报与实际业务不符，应认定企业财务报表存在重大错报。（×）

答案：错

解析：需进一步核查业务真实性，若仅是申报