做账实操-4S 店卖车会计分录.pptxVIP

会计实操文库做账实操-4S店卖车会计分录1/6（含整车销售、配件销售、售后服务）1.业务定义4S店卖车业务包括整车销售（新车/二手车）、配件销售、售后维修服务，核心是区分“主营业务（整车/配件/售后）”与“其他业务（如保险代理、汽车美容）”，按“新收入准则”确认收入。2.核心场景与处理流程（一般纳税人）场景1：整车销售（销售新车，含保险代理，车价15万元，保险佣金5000元，税率13%）步骤操作时点会计分彔备注

会计实操文库2/61收到客户预借：银行存款预付款不计付款10万100000贷：合同入收入，待元负债—整车销交车时确售（XX客户）认，需注明100000客户及车型信息2交车并收取借：银行存款整车收入按尾款（含保险55000合同负债“不含税款，车价15—整车销售（XX价”确认，万+保险客户）100000保险佣金为5000元，客贷：主营业务收入其他业务收户补付5.5—整车销售收入入，免税（需万元）132743.36（15符合政策）万÷1.13）其他业务收入—保险代理收入5000应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64（15万÷1.13×13%）

会计实操文库3/6场景2：售后维修服务（客户付费维修，维修费2260元，含配件1000元、工时1000元，税率13%）3结转整车成借：主营业务成本库存商品按本（厂家采购—整车销售成本“个别计价价12万120000贷：库存法”核算，元）商品—新车确保成本与（XX车型）销售车型匹120000配4支付厂家车借：应付账款进项税额与款—XX汽车厂家销项税额抵120000应交税扣，降低增费—应交增值值税税负税（进项税额）15600（12万×13%）贷：银行存款135600步骤操作时点会计分彔备注1客户确认维修单并付款借：银行存款2260贷：主营业售后收入需区分“配

会计实操文库4/6务收入—售后件”“工维修收入—配时”，便于成件收入1000主本归集与分析营业务收入—售后维修收入—工时收入1000应交税费—应交增值税（销项税额）260（2000×13%）2领用维修配借：主营业务成本配件成本按件—售后维修成本“实际领用—配件成本800价”结转，与（配件采购价）收入中的配件贷：库存商品—收入匹配维修配件（XX型号）8003分摊维修人借：主营业务成本人工成本按员工资（当—售后维修成本“工时比例”月维修人员—人工成本50分摊，确保成

会计实操文库5/6场景3：二手车销售（收购二手车10万元，销售12万元，税率0.5%（减按征收））工资5万元，按工时分摊至该维修单50元）贷：应付职工薪酬—工资50本核算准确步骤操作时点会计分彔备注1收购二手车时借：库存商品—二手车（XX车型）100000贷：银行存款100000二手车按“收购价”计入库存商品，无需抵扣进项税额（无丏用发票）2销售销售额=120000÷（1+0.5%）≈119402.98二手车销售按“减按0.5%征收率”缴纳

会计实操文库6/6二手车并开具发票元销项税额=119402.98×0.5%≈597.02元借：银行存款120000贷：主营业务收入—二手车销售收入119402.98应交税费—应交增值税（销项税额）597.02增值税，需在发票备注栏注明“二手车”3结转二手车成本借：主营业务成本—二手车销售成本100000贷：库存商品—二手车（XX车型）100000成本按收购价结转，毛利率=（119402÷119402.98≈16.25%