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会计税法试题及答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()

A.购买原材料发生的增值税进项税额

B.购买固定资产发生的增值税进项税额

C.购买小汽车发生的增值税进项税额

D.购买办公用品发生的增值税进项税额

2.下列关于企业所得税的税前扣除项目，说法错误的是？()

A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除

C.企业发生的业务招待费，在发生额的60%以内，准予扣除

D.企业发生的职工福利费，在职工福利费实际发生额的14%以内，准予扣除

3.个人所得税的纳税人，下列哪种情况不构成工资、薪金所得？()

A.企业发放的奖金

B.个人取得的稿酬所得

C.个人取得的特许权使用费所得

D.个人取得的工资所得

4.增值税一般纳税人的下列行为中，应视同销售货物的是？()

A.将自产货物用于在建工程

B.将自产货物用于职工福利

C.将自产货物对外投资

D.将外购货物用于销售

5.企业所得税的下列收入中，不属于应税收入的是？()

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.出租房屋收入

D.财产转让收入

6.下列关于增值税税率，说法正确的是？()

A.增值税基本税率为13%，适用于大部分货物和应税劳务

B.增值税基本税率为17%，适用于大部分货物和应税劳务

C.增值税基本税率为11%，适用于大部分货物和应税劳务

D.增值税基本税率为6%，适用于大部分货物和应税劳务

7.下列关于增值税纳税义务发生时间，说法错误的是？()

A.销售货物，为货物交付的当天

B.提供应税劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为收到预收款或取得索取预收款凭据的当天

D.提供应税服务，为服务完成的当天

8.下列关于企业所得税的申报，说法正确的是？()

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当自年度终了之日起15日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款

C.企业应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

D.企业应当自年度终了之日起30日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款

9.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是？()

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至45%的超额累进税率

C.稿酬所得适用3%至45%的超额累进税率

D.特许权使用费所得适用3%至45%的超额累进税率

10.下列关于房产税的计税依据，说法错误的是？()

A.房产税的计税依据是房产原值减除一定比例后的余额

B.房产税的计税依据是房产评估价值

C.房产税的计税依据是房产出租的租金收入

D.房产税的计税依据是房产的折旧额

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

E.转让无形资产

12.根据企业所得税法，下列哪些支出可以在税前扣除？()

A.职工工资及福利费

B.劳动保护支出

C.税收滞纳金

D.差旅费

E.赞助支出

13.个人所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，以下哪些属于准予扣除的项目？()

A.按规定缴纳的医疗保险费

B.按规定缴纳的养老保险费

C.按规定缴纳的失业保险费

D.按规定缴纳的工伤保险费

E.按规定缴纳的住房公积金

14.根据增值税法，以下哪些情况不属于视同销售货物？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配或无偿赠送

D.将外购的货物用于销售

E.将外购的货物用于非增值税应税项目

15.企业所得税法规定的下列所得中，哪些属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.基金利息收入

C.捐赠收入

D.国务院规定的其他免税收入

E.企业取得的特许权使用费所得

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人适用的增值税税率分为几档？

17.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，非居民企业就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，下列说法正确的是：

18.个人所得税的税率