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2025年助理执业试题答案及解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为1000万元，其中业务招待费支出为50万元，按照税法规定，该企业业务招待费支出税前扣除限额是多少？()

A.10万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

2.某个人投资者从其投资企业取得股息收入100万元，该投资者适用的个人所得税税率是多少？()

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

3.某企业2024年度应纳税所得额为2000万元，适用的企业所得税税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

4.某企业2024年度实际发生广告费支出100万元，该企业广告费支出税前扣除限额是多少？()

A.50万元

B.60万元

C.70万元

D.80万元

5.某个人投资者从其投资企业取得利息收入10万元，该投资者适用的个人所得税税率是多少？()

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

6.某企业2024年度会计利润为1500万元，其中支付给职工的工资薪金支出为1000万元，该企业支付给职工的工资薪金支出税前扣除限额是多少？()

A.1000万元

B.1100万元

C.1200万元

D.1300万元

7.某企业2024年度应纳税所得额为500万元，适用的增值税税率为多少？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.某企业2024年度实际发生业务招待费支出30万元，该企业业务招待费支出税前扣除限额是多少？()

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

9.某个人投资者从其投资企业取得租金收入5万元，该投资者适用的个人所得税税率是多少？()

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

10.某企业2024年度会计利润为1200万元，其中支付给投资者的股息分配为100万元，该企业支付给投资者的股息分配税前扣除限额是多少？()

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.400万元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些费用可以在计算企业所得税前扣除？()

A.职工工资薪金支出

B.业务招待费支出

C.广告费支出

D.税收滞纳金

12.以下哪些收入需要缴纳个人所得税？()

A.职工工资薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产转让所得

D.经营所得

13.以下哪些行为属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

14.以下哪些费用不得在计算增值税应纳税额时抵扣进项税额？()

A.购买原材料发生的进项税额

B.购买设备发生的进项税额

C.购买不动产发生的进项税额

D.用于集体福利的购进货物或者应税劳务的进项税额

15.以下哪些情况下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？()

A.处于亏损状态的企业

B.高新技术企业

C.小型微利企业

D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的企业

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

17.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，使用的税率不同。

18.个人所得税的征收方式包括综合所得税率和分类所得税率。

19.在增值税的征税范围中，提供加工、修理修配劳务属于应税行为。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须在法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限内办理纳税申报。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税年度与会计年度不一致。()

A.正确B.错误

22.增值税的纳税人可以自行选择成为一般纳税人或小规模纳税人。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的变化而调整。()

A.正确B.错误

24.增值税的征税范围仅限于在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务。()

A.正确B.错误

25.企业发生的业务招待费支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述企业所得税的纳税义务人的定义及其分类