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2025年全国中级经济师考试《财政税收专业知识和实务》新版真题卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的征税对象是什么？()

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.销售不动产收入

D.以上都是

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.事业单位

3.个人所得税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

4.下列哪项不属于税收的特征？()

A.强制性

B.无偿性

C.普遍性

D.选择性

5.预算年度一般从何时开始至何时结束？()

A.1月1日至12月31日

B.3月1日至次年2月28日

C.4月1日至次年3月31日

D.7月1日至次年6月30日

6.我国现行增值税的税率是多少？()

A.6%和9%

B.5%和10%

C.4%和8%

D.3%和6%

7.下列哪项不属于财政支出？()

A.行政管理支出

B.教育支出

C.社会保障支出

D.财政储备支出

8.国债发行的目的主要有哪些？()

A.资金筹集

B.财政平衡

C.投资建设

D.以上都是

9.地方各级政府预算的审批机关是？()

A.省级人民代表大会

B.市级人民代表大会

C.县级人民代表大会

D.乡镇人民代表大会

10.税收筹划的目的是什么？()

A.减少税负

B.增加收入

C.提高效率

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的应纳税所得额的确定，以下哪些是合法扣除项目？()

A.税收滞纳金

B.无形资产摊销

C.投资收益

D.工资薪金支出

12.个人所得税的纳税人可能涉及以下哪些情形？()

A.在中国境内居住满五年，每年在中国境内居住不满一百八十三天的个人

B.在中国境内无住所，在一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人

C.在中国境内无住所，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人

D.在中国境内有住所的个人

13.财政支出按照功能分类，主要包括哪些类别？()

A.一般公共服务

B.国防

C.教育支出

D.社会保障和就业

14.增值税的征收范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

15.税收筹划的方法主要包括哪些？()

A.税收优惠筹划

B.税收扣除筹划

C.税收转移筹划

D.税收延迟筹划

三、填空题(共5题)

16.我国增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类。

17.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，即税率随应纳税所得额的增加而递增。

19.财政预算的基本原则之一是预算平衡原则，即预算收入与预算支出相平衡。

20.国债是中央政府为筹集资金而发行的债务凭证，是政府筹集财政资金的一种方式。

四、判断题(共5题)

21.增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征税的一种流转税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限为年度，纳税人应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人，在中国境内有住所，或者无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的，为居民纳税人。()

A.正确B.错误

24.地方政府债券的发行主体是地方政府，其目的是用于地方公共设施建设。()

A.正确B.错误

25.税收筹划是利用税法的优惠政策，通过合法手段减少税负，但不包括避税行为。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的计税方法及其适用范围。

27.什么是税收筹划？它有哪些基本原则？

28.简述我国个人所得税的征收范围和税率结构。

29.什么是财政赤字？它对经济有哪些影响？

30.简述地方政府债券的发行程序和资金用途。

2025年全国中级经济师考试《财政税收专业知识和实务》新版真题卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税人是指在