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2024年全国税务师职业资格考试税法(一)真题卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是？()

A.计税依据为企业的营业收入

B.计税依据为企业的利润总额

C.计税依据为企业的应纳税所得额

D.计税依据为企业的资产总额

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.税法规定的其他所得

4.下列关于营业税改征增值税的说法，错误的是？()

A.营业税改征增值税是国际通行的税制模式

B.营业税改征增值税旨在消除重复征税，促进社会公平

C.营业税改征增值税后，企业的税负将普遍降低

D.营业税改征增值税后，增值税的税率将提高

5.根据《中华人民共和国城市维护建设税》规定，下列哪项不属于城市维护建设税的计税依据？()

A.增值税的计税依据

B.消费税的计税依据

C.营业税的计税依据

D.房产税的计税依据

6.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪项不属于企业的公益性捐赠支出？()

A.向教育事业的捐赠

B.向红十字会的捐赠

C.向环境保护的捐赠

D.向企业关联方的捐赠

7.下列关于土地增值税的说法，正确的是？()

A.土地增值税是对土地所有权转移行为征税

B.土地增值税是对土地使用权的出让行为征税

C.土地增值税是对土地转让收入征税

D.土地增值税是对土地占用行为征税

8.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，下列哪项不属于印花税的征税范围？()

A.购销合同

B.技术合同

C.财产保险合同

D.贷款合同

9.根据《中华人民共和国资源税法》规定，下列哪项不属于资源税的征税范围？()

A.矿产资源

B.森林资源

C.土地资源

D.水资源

10.下列关于房产税的说法，正确的是？()

A.房产税是对房屋的所有权征税

B.房产税是对房屋的使用权征税

C.房产税是对房屋的租金收入征税

D.房产税是对房屋的增值额征税

11.根据《中华人民共和国契税法》规定，下列哪项不属于契税的计税依据？()

A.土地使用权出让金

B.房屋买卖合同约定的成交价格

C.房屋赠与的评估价格

D.房屋的账面价值

二、多选题(共5题)

12.下列哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供交通运输服务

E.提供金融服务

13.下列哪些费用可以在企业所得税前扣除？()

A.职工工资及福利费

B.投资收益

C.税收滞纳金

D.捐赠支出

E.按规定提取的坏账准备金

14.下列哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

E.特许权使用费所得

15.根据《中华人民共和国城市维护建设税》规定，下列哪些情况下可以减征或者免征城市维护建设税？()

A.纳税人发生技术改造，设备更新，实际缴纳的增值税、消费税、营业税减少的

B.纳税人遭受自然灾害，纳税确有困难的

C.国家重点扶持的公共基础设施项目，投资大的

D.纳税人发生技术改造，设备更新，实际缴纳的增值税、消费税、营业税增加的

E.纳税人从事社会福利、公益事业项目的

16.下列哪些属于土地增值税的征税范围？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.地上建筑物及其附着物转让

D.土地使用权出让后，地上建筑物及其附着物转让

E.土地使用权出让前，地上建筑物及其附着物转让

三、填空题(共5题)

17.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的税率分为13%、9%和6%三个档次，其中13%的税率适用于下列哪种货物或劳务？

18.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

19.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得适用的最高税率是______。

20.根据《中华人民共和国城市维护建设税》的规定，城市维护建设税的税率分为______、______、______三个档次。

21.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、______、______以及前述土地附着物连同建筑物、构筑物转让的行为。