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2025年实务真题答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，不考虑其他因素，该企业2024年度应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.50

B.60

C.75

D.100

2.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理活动中，下列哪项行为是合法的？()

A.采取强制措施查封纳税人住所

B.查询纳税人的银行账户信息

C.未经批准，擅自调整纳税人适用的税率和税收优惠政策

D.向纳税人泄露商业秘密

3.增值税的纳税义务发生时间，下列哪种情况是正确的？()

A.销售货物，发出货物时

B.销售货物，收到货款时

C.销售货物，开具发票时

D.销售货物，合同签订时

4.下列哪项不属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收法律责任？()

A.罚款

B.罚金

C.没收违法所得

D.没收非法财物

5.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人有下列哪种情形的，税务机关有权核定其应纳税额？()

A.会计账簿不健全的

B.会计凭证不齐全的

C.纳税人申报的应纳税额明显偏低且无正当理由的

D.以上都是

7.下列哪种行为不属于偷税行为？()

A.虚报出口，骗取出口退税

B.伪造、变造完税凭证

C.隐瞒、谎报应纳税额

D.纳税人自行申报

8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在下列哪种情况下，可以采取税收保全措施？()

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人涉嫌偷税、骗税

C.纳税人提供虚假的纳税申报材料

D.纳税人未按照规定设置账簿

9.下列哪种行为属于违反税收法律、行政法规的行为？()

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人未按照规定设置账簿

C.纳税人隐瞒收入，少缴税款

D.以上都是

10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在下列哪种情况下，可以采取强制执行措施？()

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人涉嫌偷税、骗税

C.纳税人提供虚假的纳税申报材料

D.纳税人未按照规定设置账簿

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在哪些情况下可以采取强制执行措施？()

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人未按照规定设置账簿

C.纳税人涉嫌偷税、骗税

D.纳税人提供虚假的纳税申报材料

13.个人所得税的税率分为哪些类型？()

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.特定税率

14.下列哪些属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收法律责任？()

A.罚款

B.罚金

C.没收违法所得

D.没收非法财物

15.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.可扣除费用

D.免税收入

三、填空题(共5题)

16.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关应当自收到纳税人申报的纳税申报表之日起______日内，对申报内容进行审核，并依法作出处理。

17.增值税的一般纳税人应按照______计算应纳税额。

18.个人所得税的税率分为______和______两种。

19.企业所得税的计税依据为______。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人必须依法接受税务机关的______、______和______。

四、判断题(共5题)

21.增值税的小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的起征点在所有省份都是统一的。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

24.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以核定其应纳税额。()

A.正确B.错误

25.税务机关在调查税收违法案件时，可以不经过纳税人同意，查询其银行账户。()

A.正确B.错误