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2025年国家税务师历年真题试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的税率是多少？()

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

2.增值税的纳税人分为哪两类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.内资企业和外资企业

C.居民企业和非居民企业

D.生产企业和非生产企业

3.以下哪个属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.出口货物

C.提供交通运输服务

D.提供咨询服务

4.个人所得税的应纳税所得额是如何计算的？()

A.应税所得额=收入-扣除费用

B.应税所得额=收入-扣除费用-捐赠

C.应税所得额=收入-扣除费用-捐赠-专项附加扣除

D.应税所得额=收入-扣除费用-捐赠-专项附加扣除-其他扣除

5.资源税的税率是根据什么确定的？()

A.资源产量

B.资源品质

C.资源价格

D.资源产地

6.房产税的征税依据是什么？()

A.房屋原值

B.房屋现值

C.房屋面积

D.房屋用途

7.城镇土地使用税的计税单位是什么？()

A.平方米

B.平方千米

C.公顷

D.亩

8.土地增值税的纳税人是哪些单位或个人？()

A.土地使用权人

B.土地转让方

C.土地受让方

D.土地使用权人和土地转让方

9.印花税的税率是如何规定的？()

A.固定税率

B.比例税率

C.超额累进税率

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

11.个人所得税的应纳税所得额在计算时，以下哪些是准予扣除的项目？()

A.工资薪金所得

B.专项扣除

C.依法确定的其他扣除

D.专项附加扣除

12.资源税的税率确定因素包括哪些？()

A.资源品级

B.资源开采条件

C.资源开采成本

D.资源市场供需

13.以下哪些行为可能构成偷税行为？()

A.故意少报应税项目

B.伪造、变造账簿、记账凭证

C.未按期缴纳税款

D.纳税申报时故意少列收入

14.房产税的征税对象包括哪些？()

A.房屋产权所有者

B.房屋使用权所有人

C.房屋占用者

D.房屋出租者

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的税率分为基本税率和__税率，适用于小型微利企业。

16.增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内销售__、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的行为。

17.个人所得税的__是指个人取得各项所得减去费用后的余额。

18.资源税的征收方式主要有__和从量定额征收两种。

19.房产税的计税依据是__，即房屋的评估价值。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率和计税方法完全相同。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。()

A.正确B.错误

22.资源税的税率是根据资源的价格来确定的，体现了资源有偿使用的原则。()

A.正确B.错误

23.房产税的征税对象是房屋产权所有者，房屋使用权所有人不承担房产税的纳税义务。()

A.正确B.错误

24.消费税的纳税义务发生时间是纳税人提供应税消费品的当天，即在销售商品或提供应税服务时。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的进项税额？

26.问：什么是企业所得税的亏损弥补规定？

27.问：什么是资源税的从价定率征收和从量定额征收？

28.问：个人所得税中哪些收入属于免税收入？

29.问：房产税的征税范围包括哪些房产？

2025年国家税务师历年真题试卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据我国现行税法，企业所得税的基本税率为25%。

2.【答案】A

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类，根据销售额的大小来划分。

3.【答案】C

【解析】营业税的征税范围包括提供交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐服务等营业行为。

4.【答案】C

【解析】个人所得税的应纳税所得额是收入减去扣除费用、捐赠以及专项附加扣除后的金额。

5.【答案】C

【解析】资源税的税率是根据资源的