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2024年税务师税法二考试真题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业取得的政府补贴是否需要缴纳增值税？()

A.需要缴纳增值税

B.不需要缴纳增值税

C.取决于政府补贴的具体规定

D.取决于企业的会计政策

2.以下哪个属于增值税的价外费用？()

A.基本销售额

B.手续费收入

C.资产处置收入

D.日常办公费用

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的简易征收率分别是多少？()

A.3%和1.5%

B.6%和3%

C.5%和2%

D.4%和2%

4.企业所得税的应纳税所得额计算中，以下哪个不计入？()

A.销售收入

B.利息收入

C.捐赠收入

D.资产转让收入

5.个人所得税的税率表，以下哪个是正确的？()

A.3%-45%超额累进税率

B.5%-45%超额累进税率

C.3%-30%超额累进税率

D.5%-30%超额累进税率

6.房产税的征税对象是什么？()

A.房地产权证上所列的房屋

B.房屋所有权证上所列的房屋

C.房屋实际用途

D.房屋原值

7.企业所得税中，下列哪个不属于成本费用？()

A.物料成本

B.人工成本

C.利息支出

D.税金及附加

8.印花税的纳税期限是多长？()

A.自合同成立之日起15日内

B.自合同成立之日起30日内

C.自合同签订之日起60日内

D.自合同签订之日起90日内

9.车辆购置税的计税依据是什么？()

A.车辆的购买价格

B.车辆的实际交易价格

C.车辆的出厂价格

D.车辆的评估价格

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

11.企业所得税前扣除的项目包括哪些？()

A.生产经营成本

B.税金及附加

C.捐赠支出

D.资产损失

12.个人所得税的免税项目包括哪些？()

A.国债利息收入

B.基本养老保险费

C.医疗保险费

D.个人捐赠支出

13.房产税的计税依据有哪些？()

A.房产原值

B.房产评估价值

C.房产租金收入

D.房产购置成本

14.以下哪些属于增值税的价外费用？()

A.手续费收入

B.代收代付款项

C.返利收入

D.按揭服务费

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的纳税年度自公历每年1月1日起至12月31日止，按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴。

16.增值税的一般纳税人实行增值税专用发票管理，增值税专用发票的领购实行__管理。

17.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和__的房产。

18.个人所得税的税率分为__级超额累进税率。

19.车辆购置税的税率为__%，应税车辆购置价格是车辆购置税的计税依据。

四、判断题(共5题)

20.增值税小规模纳税人可以自行选择简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在以后年度结转弥补，但结转年限不得超过5年。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人在同一纳税年度内取得两次以上同一项目的所得，应当合并计算应纳税额。()

A.正确B.错误

23.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇的房产。()

A.正确B.错误

24.车辆购置税的计税依据是车辆的实际交易价格，包括增值税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税专用发票的开具要求。

26.试述企业所得税中，企业亏损弥补的相关规定。

27.阐述个人所得税中，稿酬所得的征税方法。

28.分析房产税的征税对象和税率。

29.讨论车辆购置税的征收范围和计税依据。

2024年税务师税法二考试真题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】政府补贴是否需要缴纳增值税，取决于政府补贴的具体规定。根据税法相关规定，有的政府补贴免征增值税，有的则不免。

2.【答案】B

【解析】增值税的价外费用指的是企业在销售货物或提供应税服务过程中，除销售额以外的其他费用。手续费收入属于价外费用。

3.【答案】B

【解析】增值税一般纳税人的简易征收率为6%，小规模纳税人的简易征收率为3%。

4.【答案】C