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2025年新版税务师考试真题及答案pdf

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供服务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是？()

A.工资、薪金所得适用5%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至30%的超额累进税率

C.特许权使用费所得适用5%至30%的超额累进税率

D.利息、股息、红利所得适用5%至20%的比例税率

4.企业发生的下列费用中，属于营业外支出的是？()

A.生产成本

B.销售费用

C.管理费用

D.资产处置损失

5.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？()

A.增值税专用发票只能由销售方开具

B.增值税专用发票只能由购买方开具

C.增值税专用发票由销售方和购买方共同开具

D.增值税专用发票由税务机关开具

7.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.工资、薪金支出

B.投资损失

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

8.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的是？()

A.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票

B.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票

C.小规模纳税人不得开具增值税普通发票

D.小规模纳税人不得开具增值税发票

9.下列关于企业所得税亏损弥补的说法，正确的是？()

A.企业亏损可以在无限期内弥补

B.企业亏损可以在连续5年内弥补

C.企业亏损可以在连续10年内弥补

D.企业亏损不得弥补

10.下列关于个人所得税代扣代缴的说法，正确的是？()

A.个人所得税代扣代缴只适用于工资、薪金所得

B.个人所得税代扣代缴适用于所有应税所得

C.个人所得税代扣代缴只适用于企事业单位

D.个人所得税代扣代缴只适用于个体工商户

11.下列关于房产税的说法，正确的是？()

A.房产税的征税对象是房屋的所有权

B.房产税的征税对象是房屋的占有权

C.房产税的征税对象是房屋的使用权

D.房产税的征税对象是房屋的收益权

二、多选题(共5题)

12.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

13.下列哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供服务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

E.政府补助

14.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些所得项目适用超额累进税率？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

15.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税进项税额抵扣范围？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

E.购买无形资产支付的增值税

16.下列哪些属于营业外收入？()

A.销售收入

B.投资收益

C.资产处置收益

D.政府补助

E.税收滞纳金

三、填空题(共5题)

17.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的税率分为______档，分别是____%、____%、____%。

18.企业所得税的税前扣除项目中，______是指企业按照规定实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。

19.个人所得税的征收方式主要有两种，分别是______和______。

20.增值税专用发票的基本联次至少为______联，各联次分别为______、______、______、______。

21.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出中，______是指企业按照规定实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。

四、判断题(共5题)

22.增值税小规模纳税人的销售额达到规定标准的，应转为一般纳税人。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损可以在无限期内弥补。()

A.正