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2025年出纳能力测试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于现金日记账的记账凭证？()

A.现金收据

B.银行存款付款凭证

C.银行对账单

D.现金付款凭证

2.下列关于库存现金限额的说法，正确的是？()

A.库存现金限额由企业自行确定

B.库存现金限额由开户银行根据企业实际需要核定

C.库存现金限额由企业财务部门根据企业实际需要核定

D.库存现金限额由企业总经理根据企业实际需要核定

3.下列哪项不属于出纳人员的基本职责？()

A.负责现金收付和银行结算业务

B.负责保管现金、有价证券和印章

C.负责编制财务报表

D.负责管理财务档案

4.企业从银行提取现金，应编制的记账凭证是？()

A.银行存款收款凭证

B.银行存款付款凭证

C.现金收款凭证

D.现金付款凭证

5.以下哪项不属于现金日记账的审查内容？()

A.现金日记账的完整性

B.现金日记账的准确性

C.现金日记账的合规性

D.现金日记账的合法性

6.下列关于现金日记账的记账规则，错误的是？()

A.现金日记账应逐日逐笔登记

B.现金日记账应按月结账

C.现金日记账应按年结账

D.现金日记账应按季结账

7.企业支付职工工资，应编制的记账凭证是？()

A.银行存款收款凭证

B.银行存款付款凭证

C.现金收款凭证

D.现金付款凭证

8.下列关于银行对账单的说法，正确的是？()

A.银行对账单是企业编制的

B.银行对账单是银行编制的

C.银行对账单是企业与银行共同编制的

D.银行对账单是企业与税务机关共同编制的

9.以下哪项不属于现金日记账的日常管理要求？()

A.不得将支票存入现金日记账

B.不得将现金日记账的现金余额与实际现金余额不一致

C.不得将现金日记账的现金余额与银行对账单余额不一致

D.不得将现金日记账的现金余额与银行存款余额不一致

10.企业报销差旅费，应编制的记账凭证是？()

A.银行存款收款凭证

B.银行存款付款凭证

C.现金收款凭证

D.现金付款凭证

二、多选题(共5题)

11.以下哪些是出纳人员日常工作中应遵守的原则？()

A.依法办事原则

B.财产保管原则

C.诚实信用原则

D.严格审批原则

E.安全责任原则

12.下列哪些属于库存现金的内部控制措施？()

A.定期盘点库存现金

B.设立现金日记账

C.限制现金出纳的职责范围

D.定期进行现金日记账与现金的核对

E.使用非财务人员管理库存现金

13.以下哪些情况会导致企业现金日记账和银行对账单出现不一致？()

A.企业已付款但银行尚未记账

B.银行已付款但企业尚未记账

C.银行收取了企业未入账的利息

D.企业多记了银行存款的利息

E.银行误记了企业的存款账户信息

14.企业出纳人员在处理银行存款业务时应注意哪些问题？()

A.仔细核对银行回单

B.不得私自借出或挪用公款

C.严格遵循审批程序

D.及时更新银行存款余额

E.定期检查银行存款日记账

15.以下哪些属于银行对账单中常见的未达账项？()

A.银行已入账而企业未入账的存款利息

B.企业已付款而银行未入账的款项

C.银行已入账而企业未入账的罚款

D.企业已收款而银行未入账的款项

E.银行误记的企业存款账户信息

三、填空题(共5题)

16.出纳人员每日工作结束后，应将现金日记账的余额与实际现金进行核对，确保其相符，这一程序称为______。

17.企业从银行提取现金，应编制的记账凭证是______，借记“库存现金”，贷记“银行存款”。

18.库存现金限额的核定，由______根据企业的实际需要核定。

19.现金日记账应按照______进行登记，确保记录的及时性和准确性。

20.出纳人员在进行现金清点时，应使用______进行清点，确保清点的准确性和安全性。

四、判断题(共5题)

21.出纳人员可以同时担任企业的财务主管。()

A.正确B.错误

22.企业库存现金的限额可以随意调整。()

A.正确B.错误

23.现金日记账可以不按照日序进行登记。()

A.正确B.错误

24.银行对账单可以代替现金日记账进行核对。()

A.正确B.错误

25.出纳人员可以自行处理银行对账单的未达账项。