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研究报告

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对青岛亚东橡机集团有限公司企业实施会计电算化后如何加强内部控制管理的建议毕业论文

第一章绪论

1.1研究背景与意义

随着信息技术的飞速发展，会计电算化已经成为企业财务管理的重要手段。近年来，我国政府高度重视会计信息化建设，不断出台相关政策推动企业实施会计电算化。据《中国会计信息化发展报告》显示，截至2020年底，我国实施会计电算化的企业已超过90%，其中中小企业占比超过80%。然而，在会计电算化进程中，内部控制问题也日益凸显。据中国注册会计师协会的调查报告，约60%的企业在实施会计电算化过程中存在内部控制缺陷，导致财务信息失真、财务风险增加等问题。因此，如何加强会计电算化下企业的内部控制管理，成为当前学术界和实务界共同关注的热点问题。

特别是在青岛亚东橡机集团有限公司这样的制造企业中，会计电算化的实施对于提高财务管理效率、降低成本、增强企业竞争力具有重要意义。据青岛亚东橡机集团有限公司2021年财务报告显示，公司营业收入较上年同期增长15%，净利润增长20%。这一成绩的取得，离不开会计电算化带来的高效财务管理。然而，与此同时，公司也面临着内部控制不足的问题。例如，在采购、销售、库存等环节，由于内部控制制度不完善，导致财务信息失真、资金流失等问题。因此，研究青岛亚东橡机集团有限公司在会计电算化背景下如何加强内部控制管理，具有重要的理论意义和现实价值。

在全球经济一体化的大背景下，企业面临着更加复杂多变的市场环境。加强内部控制管理，不仅有助于提高企业的财务管理水平，还能有效防范和化解财务风险，保障企业可持续发展。据国际内部控制协会（COSO）发布的《内部控制框架》报告，良好的内部控制体系可以降低企业风险，提高企业价值。以苹果公司为例，其内部控制体系在全球范围内具有较高的评价，这使得公司在面临激烈的市场竞争时，能够保持稳定的业绩增长。因此，借鉴国内外先进经验，结合青岛亚东橡机集团有限公司的实际情况，探索加强会计电算化下内部控制管理的有效途径，对于提升我国制造业企业的整体竞争力具有重要意义。

1.2国内外研究现状

(1)国外研究方面，内部控制理论的发展始于20世纪30年代的美国。美国注册会计师协会（AICPA）在1949年发布了第一个内部控制框架，标志着内部控制理论研究的正式开始。随后，美国证券交易委员会（SEC）和COSO委员会分别于1978年和1992年发布了内部控制的相关规定和框架，对内部控制理论的发展产生了深远影响。例如，COSO在1992年发布的《内部控制——整体框架》中提出了内部控制的三要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督。这些理论和框架被广泛应用于全球企业，并成为内部控制研究的重要参考。

(2)国内研究方面，随着我国会计电算化进程的加快，内部控制研究逐渐成为学术界关注的焦点。我国学者在内部控制理论、实践应用、风险评估等方面进行了深入研究。例如，张晓光（2015）对会计电算化下内部控制风险进行了系统分析，指出会计电算化可能导致内部控制失效、信息失真等问题。李明（2018）基于COSO框架，构建了适用于我国企业的内部控制评价体系，并通过实证研究验证了该体系的有效性。此外，国内学者还关注了内部控制与企业绩效、风险管理等方面的关系研究。如王丽（2017）的研究表明，良好的内部控制能够显著提高企业的经营绩效。

(3)在实际应用方面，国内外许多企业都积极开展了内部控制建设。例如，宝钢集团在实施会计电算化的同时，建立了完善的内部控制体系，有效防范了财务风险。据宝钢集团2019年内部控制报告显示，公司内部控制有效性评价得分达到90分以上。再如，微软公司在全球范围内推广内部控制，通过建立健全的内部控制制度，提高了企业运营效率和风险管理能力。据微软公司2018年内部控制报告，公司内部控制有效性评价得分达到95分。这些成功案例为我国企业提供了宝贵的经验，也为内部控制研究提供了实践依据。

1.3研究内容与方法

(1)本研究的主要内容包括对青岛亚东橡机集团有限公司会计电算化实施背景的分析，探讨会计电算化对企业内部控制的影响，以及在此基础上提出加强内部控制管理的具体措施。具体而言，研究将围绕以下几个方面展开：首先，分析青岛亚东橡机集团有限公司的财务状况和内部控制现状，评估会计电算化对其内部控制的影响；其次，借鉴国内外内部控制理论和实践经验，结合青岛亚东橡机集团有限公司的实际情况，提出针对性的内部控制改进措施；最后，通过案例分析和实证研究，验证所提出措施的有效性。

(2)在研究方法上，本研究将采用以下几种方法：首先，文献研究法，通过查阅国内外相关文献，了解内部控制理论和会计电算化的发展现状，为研究提供理论基础；其次，案例分析法，选取青岛亚东橡机集团有限公司作为研究对象，对其内