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2025年税务师考试真题试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入总额为1200万元，销售成本为800万元，销售费用为100万元，管理费用为200万元，财务费用为50万元，营业外收入为50万元，营业外支出为10万元。该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？()

A.950

B.990

C.1000

D.1050

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.某企业2024年12月取得租金收入10万元，增值税税率为5%，该企业应缴纳的增值税为多少万元？()

A.0.5

B.1

C.1.5

D.2

4.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是？()

A.企业所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

B.企业所得额=会计利润-纳税调整增加额+纳税调整减少额

C.企业所得额=会计利润+营业外收入-营业外支出

D.企业所得额=营业外收入-营业外支出+纳税调整增加额

5.某企业2024年度职工福利费支出为80万元，该企业职工工资总额为500万元，该企业职工福利费的扣除限额为多少万元？()

A.50

B.60

C.70

D.80

6.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.资产转让所得

7.某个人2024年度取得工资、薪金所得12万元，该个人应缴纳的个人所得税为多少元？()

A.1200

B.2400

C.3600

D.4800

8.某企业2024年度发生公益性捐赠支出100万元，该企业捐赠支出税前扣除限额为多少万元？()

A.60

B.80

C.100

D.120

9.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出售无形资产收入

D.出售固定资产收入

10.某企业2024年度取得政府补助100万元，该政府补助属于哪一类收入？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.财务费用

D.管理费用

二、多选题(共5题)

11.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：()

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天

B.销售无形资产或者不动产，为不动产权证注明的所有权转移日期

C.提供应税服务，为收到预收款项的当天；先开具发票的，为开具发票的当天

D.按销售结算方式的不同，确定纳税义务发生时间

12.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：()

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出

B.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除

C.企业按照规定计算的固定资产折旧费、无形资产摊销费等，准予扣除

D.企业发生的职工福利费支出，不超过职工工资总额14%的部分，准予扣除

13.下列关于个人所得税的税率，正确的有：()

A.工资、薪金所得，适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得，适用20%的比例税率

C.利息、股息、红利所得，适用20%的比例税率

D.财产转让所得，适用20%的比例税率

14.下列关于营业税改征增值税（营改增）的说法，正确的有：()

A.营改增是指将营业税改为增值税，扩大增值税征收范围，降低税收负担

B.营改增试点范围包括交通运输业、建筑服务业、金融保险业、生活服务业等

C.营改增后，小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计税

D.营改增后，企业购进货物或接受服务用于简易计税方法计税的，不得抵扣进项税额

15.下列关于税收征收管理的说法，正确的有：()

A.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料进行检查

B.纳税人、扣缴义务人必须按照规定的期限向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表及其他有关资料

C.税务机关对纳税人的税收违法行为，有权依法作出行政处罚决定

D.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关对税收违法行为进行审查和复议

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的税率一般为__%，但根据不同情况，可能适用不同的税率。

17.增值税的税率分为__级，包括6%、9%、13%和0%四档。

18.