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2025基础阶段税务师涉税服务实务真题及答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是哪项？()

A.研发费用

B.职工工资

C.税收滞纳金

D.利息费用

2.增值税一般纳税人取得下列增值税专用发票，可以抵扣进项税额的是哪项？()

A.纳税人购买自用的应税消费品

B.纳税人购买用于集体福利的货物

C.纳税人购买用于生产应税货物的原材料

D.纳税人购买用于修理固定资产的零配件

3.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，错误的是哪项？()

A.按照规定计算的坏账损失可以在税前扣除

B.职工福利费超过规定标准的部分可以在税前扣除

C.按照规定计算的公益性捐赠支出可以在税前扣除

D.按照规定计算的利息费用可以在税前扣除

4.下列关于土地增值税的规定，正确的是哪项？()

A.土地增值税只对土地的转让收入征税

B.土地增值税只对房地产的转让收入征税

C.土地增值税只对房地产的出租收入征税

D.土地增值税只对房地产的抵押收入征税

5.下列关于个人所得税的规定，正确的是哪项？()

A.个人工资、薪金所得按月缴纳个人所得税

B.个人稿酬所得按季度缴纳个人所得税

C.个人特许权使用费所得按年缴纳个人所得税

D.个人利息、股息、红利所得按月缴纳个人所得税

6.下列关于房产税的规定，正确的是哪项？()

A.房产税只对房屋的所有权人征收

B.房产税只对房屋的承租人征收

C.房产税只对房屋的购买人征收

D.房产税对房屋的所有权人、承租人、购买人都征收

7.下列关于城市维护建设税的规定，正确的是哪项？()

A.城市维护建设税只对城市居民征收

B.城市维护建设税只对企业征收

C.城市维护建设税对城市居民和企业都征收

D.城市维护建设税只对城市范围内的房屋征收

8.下列关于印花税的规定，正确的是哪项？()

A.印花税只对合同、凭证的签订征收

B.印花税只对证券的转让征收

C.印花税只对票据的转让征收

D.印花税对合同、凭证、证券、票据的签订和转让都征收

9.下列关于车辆购置税的规定，正确的是哪项？()

A.车辆购置税只对车辆的所有权人征收

B.车辆购置税只对车辆的购买人征收

C.车辆购置税只对车辆的承租人征收

D.车辆购置税对车辆的所有权人、购买人、承租人都征收

10.下列关于资源税的规定，正确的是哪项？()

A.资源税只对矿产资源征收

B.资源税只对土地资源征收

C.资源税只对水资源征收

D.资源税对矿产资源、土地资源、水资源都征收

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税一般纳税人的进项税额抵扣范围？()

A.购买用于生产应税货物的原材料

B.购买用于销售服务的无形资产

C.购买用于自用的应税消费品

D.购买用于出租的固定资产

12.以下哪些情形下，企业所得税纳税人可以享受税收优惠政策？()

A.高新技术企业

B.企业所得税亏损企业

C.小型微利企业

D.创新型企业

13.以下哪些属于土地增值税的征税范围？()

A.土地使用权出让收入

B.土地使用权转让收入

C.房地产开发企业销售房产的收入

D.房地产租赁收入

14.以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

15.以下哪些属于房产税的征税对象？()

A.房屋的所有权人

B.房屋的承租人

C.房屋的购买人

D.房屋的实际使用人

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为三个档次，分别为13%、9%和_。

17.企业所得税的计税依据为_，减去税法规定的各项扣除额后的余额。

18.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征收方式主要有_和源泉扣缴两种。

19.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，以及_。

20.房产税的征税对象是房产，包括_、独立于房屋之外的建筑物、地下建筑等。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书，可以作为进项税额抵扣凭证。()

A.正确B.错误

22.企业所得税亏损企业可以结转以后年度弥补亏损。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的征税范围仅限于转让国有土地使用权。()

A.正确