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2025年税务师(中级)考试真题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

2.企业为购置固定资产而发生的下列支出中，不应计入固定资产成本的是？()

A.买价

B.关税

C.安装费

D.税法规定可以一次性计入当期损益的后续支出

3.某企业2023年度会计利润为200万元，全年实际发生广告费支出30万元，计算应纳税所得额时，下列说法正确的是？()

A.广告费税前扣除限额为200万元

B.广告费税前扣除限额为30万元

C.广告费税前扣除限额为25万元

D.广告费税前扣除限额为20万元

4.某企业为增值税一般纳税人，2023年11月购入一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款50万元，增值税税额8.5万元，下列说法正确的是？()

A.该设备应缴纳增值税5万元

B.该设备应缴纳增值税8.5万元

C.该设备可抵扣增值税8.5万元

D.该设备无需缴纳增值税

5.下列各项中，不属于企业所得征税范围的是？()

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让收入

D.国债利息收入

6.某企业2023年度会计利润为100万元，实际发生的职工福利费支出20万元，下列说法正确的是？()

A.职工福利费税前扣除限额为100万元

B.职工福利费税前扣除限额为20万元

C.职工福利费税前扣除限额为12万元

D.职工福利费税前扣除限额为15万元

7.下列各项中，不属于营业税税目的是？()

A.销售不动产

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.销售无形资产

8.某企业2023年度会计利润为150万元，下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的是？()

A.非常损失

B.税法规定可以一次性计入当期损益的后续支出

C.无形资产摊销

D.财产损失

9.下列各项中，不属于增值税纳税人认定范围的是？()

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供加工、修理修配劳务的一般纳税人

C.转让土地使用权的一般纳税人

D.出口货物的一般纳税人

10.某企业2023年度会计利润为200万元，下列各项中，属于应纳税所得额调整的项目是？()

A.捐赠支出

B.职工福利费支出

C.税法规定可以一次性计入当期损益的后续支出

D.国债利息收入

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于企业的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出租不动产收入

D.转让无形资产收入

E.利息收入

12.下列哪些支出可以在企业所得税前扣除？()

A.职工工资、薪金支出

B.职工福利费支出

C.基本建设支出

D.税法规定可以一次性计入当期损益的后续支出

E.无形资产摊销

13.企业下列哪些行为可能被认定为关联交易？()

A.与关联方之间的商品购销

B.与关联方之间的资金借贷

C.与关联方之间的提供劳务

D.与关联方之间的无形资产转让

E.与关联方之间的捐赠

14.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.提供交通运输服务

15.下列哪些属于企业所得税的纳税调整项目？()

A.资产减值损失

B.捐赠支出

C.税法规定可以一次性计入当期损益的后续支出

D.财产损失

E.非常损失

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业的应纳税所得额计算中，工资薪金支出在计算时，实际发生的工资薪金总额超过合理数额的部分，在计算应纳税所得额时，按照__比例__进行调增。

17.增值税一般纳税人购进货物或者接受应税劳务支付的增值税款，在增值税专用发票上注明的增值税税额，可以作为__进项税额__抵扣。

18.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为__比例__税率和__征收率__两种形式。

19.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时__扣除__。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算__应纳税所得额__时扣除。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：