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2019年税务师真题《税法二》

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2019年度会计利润为1000万元，其中产品销售收入800万元，转让专利权收入200万元。已知该企业转让专利权符合免税条件，则该企业2019年度应纳税所得额为多少万元？()

A.1000

B.800

C.1200

D.0

2.某企业2019年度发生广告费支出100万元，销售收入为500万元。根据税法规定，广告费支出税前扣除比例为多少？()

A.15%

B.30%

C.10%

D.5%

3.某企业2019年度购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额为10万元，该批原材料用于生产销售的产品。该企业应如何处理这笔增值税进项税额？()

A.直接计入成本

B.直接计入费用

C.计入应纳税所得额

D.减少应纳增值税额

4.某企业2019年度发生职工福利费支出50万元，实际发放职工工资总额为200万元。根据税法规定，职工福利费税前扣除比例为多少？()

A.5%

B.14%

C.8%

D.10%

5.某企业2019年度购进固定资产，取得增值税专用发票注明税额为50万元。该企业应如何处理这笔增值税进项税额？()

A.直接计入成本

B.直接计入费用

C.计入应纳税所得额

D.减少应纳增值税额

6.某企业2019年度发生业务招待费支出10万元，销售收入为500万元。根据税法规定，业务招待费税前扣除比例为多少？()

A.5%

B.10%

C.3%

D.2%

7.某企业2019年度发生财产保险费支出5万元，该企业应如何处理这笔支出？()

A.直接计入成本

B.直接计入费用

C.计入应纳税所得额

D.减少应纳增值税额

8.某企业2019年度发生研发费用50万元，根据税法规定，研发费用税前扣除比例为多少？()

A.50%

B.75%

C.100%

D.25%

9.某企业2019年度购买设备，取得增值税专用发票注明税额为20万元。该企业应如何处理这笔增值税进项税额？()

A.直接计入成本

B.直接计入费用

C.计入应纳税所得额

D.减少应纳增值税额

10.某企业2019年度发生捐赠支出10万元，该企业应如何处理这笔支出？()

A.直接计入成本

B.直接计入费用

C.计入应纳税所得额

D.减少应纳增值税额

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些收入属于应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.股息、红利收入

D.资产转让收入

E.政府补助收入

12.以下哪些费用可以在企业所得税前扣除？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.利息支出

C.捐赠支出

D.财产保险费

E.业务招待费

13.企业发生的以下哪些支出不得在企业所得税前扣除？()

A.按照规定提取的职工福利基金

B.按照规定提取的工会经费

C.按照规定提取的职工教育经费

D.企业为员工购买的商业保险

E.企业发生的非广告性赞助支出

14.根据《增值税暂行条例》的规定，以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

15.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.销售自己使用过的物品

B.农业生产者销售自产的农产品

C.增值税小规模纳税人销售货物

D.销售古旧图书

E.个人转让著作权

三、填空题(共5题)

16.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为三个档次：基本税率、低税率和______。

17.企业所得税的计税依据为企业的______，减去税法规定的各项扣除额后的余额。

18.个人所得税的征收方式分为______和综合所得两种。

19.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的______。

20.根据《企业所得税法》的规定，企业的下列支出中，不属于税前扣除项目的是______。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%，无论其销售额大小。()

A.正确B.错误

22.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.个人取得稿酬所得，应按照收入额的20%计算缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的纳税人