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高级认证真题2025年核心练习

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

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一、单选题(共10题)

1.关于企业所得税的税收优惠，以下哪项说法是正确的？()

A.企业所得税优惠适用于所有企业

B.小型微利企业可以享受15%的优惠税率

C.企业所得税优惠仅适用于高新技术企业

D.企业所得税优惠不能转让给其他企业

2.根据《中华人民共和国增值税法》，以下哪种行为不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.以下哪项不是《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税款征收方式？()

A.纳税申报

B.税务机关核定

C.代扣代缴

D.查账征收

4.在计算增值税应纳税额时，以下哪项可以计入进项税额？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买自用房产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

5.以下哪项不是《中华人民共和国个人所得税法》规定的专项附加扣除项目？()

A.职业年金

B.住房贷款利息

C.子女教育

D.指定养老储蓄

6.根据《中华人民共和国印花税法》，以下哪种合同不属于印花税的征税范围？()

A.购销合同

B.技术转让合同

C.借款合同

D.捐赠合同

7.在增值税一般纳税人资格认定中，以下哪项不是认定为一般纳税人的条件？()

A.年应税销售额超过500万元

B.有固定的生产经营场所

C.有健全的会计核算制度

D.依法纳税

8.以下哪项不是《中华人民共和国契税法》规定的契税税率？()

A.3%至5%

B.1%至3%

C.0.5%至2%

D.0.3%至1.5%

9.在税收违法行为中，以下哪项不属于偷税行为？()

A.隐瞒应税项目不申报

B.报送虚假的纳税申报表

C.虚报出口货物退税率

D.未按照规定进行账簿、凭证管理

10.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？()

A.利息支出

B.捐赠支出

C.职工福利支出

D.资产损失

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

E.提供交通运输服务

12.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

E.资本利得所得

13.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.捐赠收入

E.财产转让收入

14.在增值税一般纳税人资格认定中，以下哪些条件是必须满足的？()

A.年应税销售额超过500万元

B.有健全的会计核算制度

C.有固定的生产经营场所

D.依法纳税

E.有固定的生产经营人员

15.以下哪些属于税收违法行为的处罚措施？()

A.罚款

B.收缴非法所得

C.加收滞纳金

D.停止出口退税

E.刑事处罚

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的标准是年应税销售额不超过______万元。

17.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，其中居民企业是指______的企业。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用______税率。

19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在征收税款时，可以采取______、查账征收、代扣代缴等多种方式。

20.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须依法接受税务机关的______，如实报送纳税申报表、财务会计报表以及其他有关资料。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的居民企业只需就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而调整。()

A.正确B.错误

24.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。()

A.正确