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2026年税务师职业资格考试资料包

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物收入为500万元，销项税额为65万元，购进货物进项税额为35万元，发生视同销售行为应确认的销项税额为10万元。该企业2025年度应缴纳的增值税为（）。

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

2.张某在上海市拥有两处房产，一处为自住，另一处出租。2025年出租房产取得租金收入12万元，扣除相关费用后净收入8万元。张某2025年度应缴纳的个人所得税为（）。

A.0.8万元

B.1.6万元

C.2.4万元

D.3.2万元

3.某企业2025年度会计利润为100万元，经税法调整后应纳税所得额为120万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，其2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.25万元

B.30万元

C.37.5万元

D.40万元

4.某个体工商户2025年度经营所得收入总额为80万元，减除费用6万元，营业成本20万元，允许扣除的损失5万元。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税为（）。

A.9万元

B.12万元

C.15万元

D.18万元

5.某外商投资企业2025年度境内所得为100万元，境外所得60万元，境外已纳税款20万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，其2025年度应补缴的企业所得税为（）。

A.0万元

B.5万元

C.10万元

D.15万元

6.某企业2025年度发生广告费支出50万元，当年销售收入为800万元。根据税法规定，广告费税前扣除限额为销售收入的15%。该企业2025年度广告费超支金额为（）。

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

7.某个人出租房产，2025年取得租金收入12万元，扣除相关费用后净收入8万元。根据税法规定，个人出租房产的应纳税所得额减按10%征收个人所得税。该个人2025年度应缴纳的个人所得税为（）。

A.0.8万元

B.1.6万元

C.2.4万元

D.3.2万元

8.某企业2025年度发生公益性捐赠支出10万元，其年度会计利润为200万元。根据税法规定，公益性捐赠支出税前扣除限额为年度会计利润的12%。该企业2025年度公益性捐赠支出超支金额为（）。

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

9.某企业2025年度发生非广告性质的赞助支出5万元，根据税法规定，该支出不得税前扣除。该企业2025年度应纳税所得额调增金额为（）。

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

10.某企业2025年度发生固定资产折旧费用40万元，根据税法规定，应按加速折旧法计提折旧，税前扣除金额为50万元。该企业2025年度折旧费用超支金额为（）。

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

二、多项选择题（共10题，每题2分）

1.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.销售不动产

E.提供金融服务

2.个人所得税的应税所得项目包括（）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.对企业投资的股息、红利所得

D.稿酬所得

E.赞助支出

3.企业所得税的税收优惠政策包括（）。

A.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税

B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税

C.软件生产企业可享受增值税即征即退政策

D.企业所得税年度汇算清缴可延期申报

E.从事符合条件的环境保护项目的企业可享受税收抵免

4.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的有（）。

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.住房贷款利息支出

E.赡养老人支出

5.增值税一般纳税人发生下列业务时，可以开具增值税专用发票的有（）。

A.销售给消费者个人的货物

B.销售给其他一般纳税人的货物

C.提供应税服务给一般纳税人

D.销售给小规模纳税人的货物

E.出口货物（适用零税率）

6.企业所得税法规定，下列支出不得税前扣除的有（）。

A.企业发生的与生产经营无关的各项支出

B.赞助支出

C.企业向职工的工资分配超过规定比例的部分

D.税收滞纳金

E.固定资产的大修理支出

7.个人所得税法规定，下列所得可以享受专项附加扣除的有（）。

A.住房租金支出

B.3岁以下婴幼儿照护支出

C.职业资格继续教育支出

D.个人购买的商业健康保险支出

E.个人购买的投资理财产品收益

8.增值税小规模纳税人适用的征收率包括（）。

A