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2026年出纳操作考试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.现金日记账的余额与银行对账单的余额不一致时，首先应进行的操作是？()

A.直接调整现金日记账

B.直接调整银行对账单

C.编制银行存款余额调节表

D.等待对方单位更正

2.出纳员在办理现金收付业务时，下列哪项是错误的？()

A.不得私自挪用公款

B.应当当面点清金额

C.可以在非工作时间收取现金

D.应当如实记录现金收付情况

3.下列哪项不属于出纳员的职责范围？()

A.现金收付

B.现金日记账的登记

C.财务报表的编制

D.现金库存的盘点

4.企业从银行提取现金，下列凭证中，哪一项是错误的？()

A.银行提款单

B.预算拨款凭证

C.支票

D.现金支票存根

5.出纳员在办理现金收付业务时，下列哪项是必须的？()

A.事先审批

B.双方签字

C.当面点清金额

D.事后审批

6.下列哪项不是现金日记账的基本内容？()

A.日期

B.摘要

C.金额

D.账户余额

7.企业将现金存入银行，下列凭证中，哪一项是错误的？()

A.银行存款单

B.预算拨款凭证

C.支票

D.银行对账单

8.出纳员在办理现金收付业务时，下列哪项是允许的？()

A.透支现金

B.代他人收付款项

C.如实记录现金收付情况

D.将现金存放在办公室

9.下列哪项不是银行对账单的基本内容？()

A.日期

B.摘要

C.金额

D.签字

二、多选题(共5题)

10.出纳在处理现金收付业务时，以下哪些行为是符合规定的？()

A.严格遵守现金管理制度

B.及时登记现金日记账

C.不得私自挪用现金

D.当面点清金额

E.事后随意更改凭证

11.现金日记账的核对工作主要包括哪些方面？()

A.现金日记账与现金的实际库存核对

B.现金日记账与银行对账单核对

C.现金日记账与总账核对

D.现金日记账与原始凭证核对

E.现金日记账与现金管理政策核对

12.企业在编制现金流量表时，以下哪些活动会产生现金流入？()

A.销售商品、提供劳务收到的现金

B.收到的税费返还

C.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金

D.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

E.购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

13.出纳在办理银行存款业务时，以下哪些凭证是必须的？()

A.银行存款凭证

B.支票

C.银行对账单

D.原始凭证

E.财务报表

14.以下哪些是出纳人员应当遵守的职业道德规范？()

A.诚实守信，廉洁自律

B.严格保守企业秘密

C.勤勉尽责，尽职尽责

D.遵守国家法律法规

E.接受不正当利益

三、填空题(共5题)

15.现金日记账和银行存款日记账的登记依据是？

16.出纳员在办理现金收付业务时，应当做到？

17.银行对账单的核对通常与？

18.现金日记账的余额与银行对账单的余额不一致时，首先应进行的操作是？

19.出纳员在办理现金收付业务时，应当使用的凭证是？

四、判断题(共5题)

20.出纳员可以同时担任会计工作。()

A.正确B.错误

21.现金日记账和银行存款日记账的余额必须每日核对。()

A.正确B.错误

22.企业在办理现金收付业务时，可以不进行审批。()

A.正确B.错误

23.银行对账单的核对只需定期进行即可。()

A.正确B.错误

24.出纳员可以接受任何形式的现金捐款。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述出纳在日常工作中如何确保现金和银行存款的安全。

26.在编制银行存款余额调节表时，可能会出现哪些差异，以及如何处理这些差异？

27.出纳在办理现金收付业务时，如何确保交易的准确性？

28.为什么现金日记账和银行存款日记账的余额必须定期核对？

29.出纳人员在处理现金和银行存款业务时，应如何遵守职业道德规范？

2026年出纳操作考试题含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】首先应编制银行存款余额调节表，通过调节表找出差异的原因，然后进行相应的调整。

2.【答案】C

【解析】非工作时间不得收取现金，这是为了防止现金管理上的混乱和风险。

3.