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《涉税司法案例研究》模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共15分）

1.下列行为中，不构成逃税罪的是（）

A.纳税人采用隐匿账簿、记账凭证的方式，不缴或少缴应纳税款

B.纳税人经税务机关通知申报后，拒不申报，逃避缴纳税款

C.纳税人欠缴应纳税款，采取转移财产的方式，致使税务机关无法追缴

D.纳税人通过虚增成本的方式，减少应纳税所得额

2.税务行政处罚“一事不再罚”原则的含义是（）

A.对同一违法行为不得给予两次以上罚款

B.对同一违法行为不得给予两种以上行政处罚

C.对同一违法行为不得由两个税务机关分别处罚

D.对同一违法行为不得在行政处罚后再给予刑事处罚

3.虚开增值税专用发票罪中，虚开行为的表现形式不包括（）

A.为他人虚开

B.为自己虚开

C.让他人为自己虚开

D.介绍他人虚开

4.纳税人对税务机关作出的下列决定不服，必须先申请行政复议的是（）

A.税收强制执行措施

B.加收滞纳金

C.停止出口退税权

D.税务行政处罚

5.下列关于抗税罪的说法，正确的是（）

A.抗税罪的客体是复杂客体，包括国家税收征管秩序和税务人员人身权利

B.抗税罪的主体只能是自然人

C.抗税罪的客观方面表现为以暴力、威胁方法拒不缴纳税款

D.抗税罪的主观方面可以是过失

6.税务行政诉讼中，被告税务机关对作出的具体行政行为负有举证责任，但下列情形中，原告无需承担举证责任的是（）

A.诉被告不履行法定职责

B.诉被告行政处罚显失公正

C.诉被告要求行政赔偿

D.诉被告事实认定错误

7.下列关于“初犯免责”制度在逃税罪中的适用，正确的是（）

A.只要行为人初次逃税，无论数额多少，均不追究刑事责任

B.行为人经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任

C.“初犯免责”适用于所有类型的逃税行为

D.行为人逃避缴纳税款数额超过10万元，即使补缴，仍需追究刑事责任

8.下列行为中，属于虚开增值税专用发票罪“虚开”的是（）

A.货物销售方与购买方真实交易，但开具的发票金额与实际交易金额不一致

B.没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务，为他人开具增值税专用发票

C.货物销售方开具发票时，将货物名称开具错误

D.纳税人将应税劳务开具为货物名称

9.税务行政复议的申请人对税务机关作出的下列行为不服，可以申请行政复议的是（）

A.税务机关内部的人事处理决定

B.税务机关对民事纠纷作出的调解

C.税务机关确认纳税期限的行为

D.税务机关对举报人的答复

10.下列关于逃税罪与逃汇罪的区别，错误的是（）

A.逃税罪侵犯的客体是税收征管秩序，逃汇罪侵犯的客体是国家外汇管理制度

B.逃税罪的主体是纳税人，逃汇罪的主体是公司、企业或其他单位

C.逃税罪的最高法定刑为七年有期徒刑，逃汇罪的最高法定刑为五年有期徒刑

D.逃税罪要求逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额10%以上，逃汇罪要求逃汇数额较大

11.税务行政处罚的种类不包括（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.责令停产停业

D.停止出口退税权

12.下列关于税务行政诉讼举证责任的说法，正确的是（）

A.原告对起诉符合法定条件承担举证责任

B.被告对作出的税务行政处罚行为的合法性承担举证责任

C.原告对税务行政赔偿诉讼中的损害事实承担举证责任

D.被告对原告的起诉期限承担举证责任

13.下列行为中，不构成逃税罪的是（）

A.纳税人通过虚假申报，少缴增值税

B.纳税人隐匿收入，不缴企业所得税

C.纳税人欠缴税款，经税务机关催缴后仍不缴纳

D.纳税人伪造记账凭证，少缴个人所得税

14.下列关于虚开增值税专用发票罪主观要件的说法，正确的是（）

A.行为人必须具有骗取国家税款的目的

B.行为人必须具有抵扣税款的目的

C.行为人