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2026年税务专员专业知识与实务面试题集

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，其适用的企业所得税税率为25%，计算该企业应缴纳的企业所得税额是多少？

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

2.个体工商户的增值税起征点（月销售额）为多少元？

A.10,000元

B.20,000元

C.30,000元

D.40,000元

3.某公司2025年12月支付员工工资150万元，其中包含社保个人缴纳部分10万元，该企业当月应缴纳的社保费（单位部分）为多少？

A.21万元

B.30万元

C.42万元

D.50万元

4.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得，计算应纳税额时，其专项附加扣除包括哪些？

A.子女教育、继续教育、大病医疗

B.住房贷款利息、住房租金、赡养老人

C.三项均包括

D.仅包括子女教育和继续教育

5.某企业2025年转让一栋旧厂房，取得转让收入500万元，该厂房原值300万元，累计折旧100万元，计算该企业应缴纳的土地增值税额（假设税率为30%）是多少？

A.60万元

B.90万元

C.120万元

D.150万元

二、多选题（每题3分，共5题）

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.财产转让所得

D.接受捐赠的资产

7.增值税小规模纳税人适用的税率是多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

8.个人所得税专项附加扣除中，哪些项目需要提供相关资料？

A.住房贷款利息

B.3岁以下婴幼儿照护

C.继续教育

D.赡养老人

9.企业发生以下哪些情况时，需要缴纳印花税？

A.签订租赁合同

B.购买原材料发票

C.签订借款合同

D.转让股权协议

10.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取哪些措施？

A.检查纳税人的账簿、凭证

B.查询银行存款

C.限制纳税人出境

D.强制执行税款

三、判断题（每题2分，共10题）

11.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，可以据实扣除。

（正确/错误）

12.个体工商户的增值税税率与一般纳税人相同。

（正确/错误）

13.个人所得税的专项附加扣除需要每年重新申报。

（正确/错误）

14.企业转让土地使用权时，需要缴纳土地增值税。

（正确/错误）

15.小规模纳税人季度销售额未超过30万元的，免征增值税。

（正确/错误）

16.企业所得税的亏损可以无限期向以后年度结转弥补。

（正确/错误）

17.个人所得税的专项附加扣除需要提供留存备查资料。

（正确/错误）

18.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种。

（正确/错误）

19.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的资料。

（正确/错误）

20.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以税前扣除。

（正确/错误）

四、简答题（每题5分，共5题）

21.简述企业所得税的应纳税所得额的确定方法。

22.简述增值税小规模纳税人的申报流程。

23.简述个人所得税专项附加扣除的申报要求。

24.简述土地增值税的计算步骤。

25.简述税收征收管理法中纳税人的权利和义务。

五、计算题（每题10分，共2题）

26.某企业2025年度应纳税所得额为120万元，其适用的企业所得税税率为25%。假设该企业享受了研发费用加计扣除政策，加计扣除比例为75%，研发费用为40万元，计算该企业应缴纳的企业所得税额。

27.某小规模纳税人2025年第一季度销售额为60万元，第二季度销售额为80万元，第三季度销售额为100万元，第四季度销售额为120万元。假设其适用的增值税税率为3%，起征点为季度销售额30万元，计算该纳税人全年应缴纳的增值税额。

六、案例分析题（每题15分，共2题）

28.某企业2025年度发生以下业务：

（1）取得销售收入500万元，成本300万元；

（2）支付广告费60万元，业务宣传费40万元；

（3）发生管理费用50万元，其中含交际应酬费10万元；

（4）取得国债利息收入20万元；

（5）发生公益性捐赠支出30万元。

假设该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税额。

29.某个体工商户2025年12月取得经营收入80万元，支付员工工资20万元，其中含社保个人缴纳部分3万元，该个体工商户当月应缴纳的增值税和社保费（单位部分）是多少？假设增值税税率为3%，社保单位缴纳比例为20%。

答案与解析

一、单选题

1.D

解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=80万元×