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记账实操-酒店行业会计账务处理分录

一、资金与往来管理（15个）

（一）货币资金收支

1.收到投资者投入资本金（货币资金）

借：银行存款/库存现金

贷：实收资本（或股本）—XX股东

资本公积—资本溢价（若投入金额超过注册资本份额）

2.从银行取得短期借款（1年内）

借：银行存款

贷：短期借款—XX银行

3.从银行取得长期借款（1年以上）

借：银行存款

贷：长期借款—XX银行（本金）

4.偿还银行借款本金

借：短期借款/长期借款—XX银行（本金）

贷：银行存款

5.支付银行借款利息（按月支付）

借：财务费用—利息支出

贷：银行存款

6.计提银行借款利息（按季/按年支付，按月计提）

借：财务费用—利息支出

贷：应付利息—XX银行

7.实际支付已计提的借款利息

借：应付利息—XX银行

贷：银行存款

8.收到客户预存押金（如客房押金、会议押金）

借：银行存款/库存现金

贷：其他应付款—押金—XX客户

9.退还客户押金（无扣款）

借：其他应付款—押金—XX客户

贷：银行存款/库存现金

10.客户损坏物品，从押金中扣除赔偿款

借：其他应付款—押金—XX客户

贷：其他业务收入—赔偿收入

银行存款/库存