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国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法全文

第一条为规范国有控股上市公司（以下简称“公司”）及所属各级全资、控股子公司（以下简称“子公司”）选聘会计师事务所行为，提升审计质量，防范审计风险，维护公司及股东合法权益，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国注册会计师法》《企业国有资产监督管理暂行条例》《上市公司信息披露管理办法》等法律法规，结合公司实际，制定本办法。

第二条本办法适用于公司及子公司（以下统称“选聘主体”）以公开招标、邀请招标或竞争性谈判等方式选聘为其提供财务报表审计、内部控制审计及其他专项审计服务的会计师事务所（以下简称“事务所”）的全过程管理。

第三条选聘工作遵循以下原则：

（一）独立客观公正原则。严格防范利益关联，确保选聘过程不受不当干预，评价标准公开透明，结果体现独立判断。

（二）风险导向原则。结合选聘主体业务复杂度、行业特性、监管要求及历史审计风险，重点关注事务所应对重大错报风险、识别关键审计事项的专业能力。

（三）质量优先原则。以审计质量为核心评价要素，综合考量专业胜任能力、服务方案科学性及过往服务质量，避免单纯以报价最低作为选聘依据。

（四）动态调整原则。建立事务所定期评价机制，根据服务质量、合规情况等动态调整合作名录，形成优胜劣汰的良性竞争环境。

第四条选聘主体应设立由财务部门、审计部门、法律合规部门及外部独立董事组成的选聘工作小组（以下