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全国税务师《涉税服务实务》试题测试题试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.销售不动产

C.提供加工修理修配劳务

D.出口货物

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内成立的企业

B.在中国境内设有机构、场所的非居民企业

C.在中国境内取得所得的非居民企业

D.以上都是

3.以下哪种情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？()

A.一般纳税人销售自产的农产品

B.一般纳税人销售自产的货物

C.一般纳税人销售自产的免税货物

D.一般纳税人销售自产的视同销售货物

4.个人所得税的征税范围包括哪些？()

A.财产转让所得

B.利息、股息、红利所得

C.劳动所得

D.以上都是

5.企业所得税的纳税年度如何确定？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每年4月1日至次年3月31日

C.每年7月1日至次年6月30日

D.每年10月1日至次年9月30日

6.以下哪项属于增值税的简易计税方法？()

A.增值率计税法

B.比例税率计税法

C.增值额计税法

D.定额税率计税法

7.企业购置的下列哪项固定资产可以一次性计入当期成本费用？()

A.生产用设备

B.办公用电脑

C.专用车辆

D.房屋、建筑物

8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？()

A.税务登记

B.税务检查

C.税收征收

D.税收减免决定

9.以下哪项不属于增值税专用发票的开具条件？()

A.一般纳税人销售货物、提供应税劳务

B.一般纳税人进口货物

C.一般纳税人出租不动产

D.一般纳税人接受捐赠

10.企业所得税的税率为多少？()

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税对象包括以下哪些？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供交通运输服务

12.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？()

A.在中国境内成立的企业

B.在中国境内设有机构、场所的非居民企业

C.在中国境内取得所得的非居民企业

D.中国居民个人

E.外国居民个人

13.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.销售自产的农产品

B.销售自产的免征增值税的货物

C.提供教育服务

D.出口货物

E.提供交通运输服务

14.个人所得税的应税所得包括以下哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

E.特许权使用费所得

15.以下哪些行为属于税务机关的税务检查职权范围？()

A.查验账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查商品、货物

C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

D.调查税收违法案件

E.对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人采取税收保全措施

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过______万元。

17.企业所得税的纳税年度为______，自公历1月1日起至12月31日止。

18.个人所得税的税率分为______级超额累进税率，适用于工资、薪金所得。

19.增值税专用发票的联次为______联，各联次的内容依次为：发票联、抵扣联和记账联。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人采取的强制执行措施包括______、扣押、查封、依法拍卖或者变卖其财产等。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人在进行增值税纳税申报时，必须同时申报增值税和消费税。()

A.正确B.错误

22.企业购置固定资产发生的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人在同一纳税年度内，取得两次以上同一项目的所得，应当合并计算应纳税所得额。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税人可以选择按月或者按季预缴税款，但一经选定，一个纳税年度内不得变更。()

A.正确B.错误

25.增值税专用