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审计学原理习题试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、名词解释（每小题3分，共12分）

1.审计

2.审计目标

3.风险评估程序

4.审计证据

二、判断题（每小题1.5分，共15分。请将答案填在题后括号内，正确的划“√”，错误的划“×”）

1.审计只包括外部审计。（）

2.审计的基本目标是评价被审计单位财务报表的合法性、公允性。（）

3.内部控制是指被审计单位内部用于授权和协调经济活动、保护资产、确保财务报告的可靠性、提高经营效率效果而制定和实施的政策与程序。（）

4.审计工作可以消除财务报表中所有重大错报的风险。（）

5.审计证据的主要特征是相关性、可靠性和充分性。（）

6.询问管理层可以获取适当的审计证据。（）

7.审计抽样是指从总体中选取一部分项目作为样本，通过样本的结果推断总体特征的技术。（）

8.绝对保证是指审计师对财务报表不存在任何错报提供100%的保证。（）

9.管理层声明书是审计证据的一种重要形式。（）

10.审计报告的日期是指审计外勤工作完成的日期。（）

11.标准审计报告是指不包含任何强调事项段或其他事项段的标准无保留意见审计报告。（）

12.续期审计是指对之前已审计的单位在新的会计期间进行的审计。（）

13.审计计划是在审计过程中根据实际情况不断修改和完善的。（）

14.重要性水平的确定与被审计单位的经营风险直接相关。（）

15.审计准则是由政府主管部门制定的，具有强制性。（）

三、简答题（每小题5分，共20分）

1.简述审计的基本职能。

2.简述审计风险的主要组成部分。

3.简述内部控制的三大目标。

4.简述审计工作底稿的主要作用。

四、论述题（每小题10分，共20分）

1.论述风险评估程序在审计工作中的重要性。

2.论述获取审计证据的基本要求。

五、案例分析题（共13分）

某公司管理层聘请XYZ会计师事务所对其2023年度财务报表进行审计。在审计过程中，审计团队注意到以下事项：

（1）该公司应收账款余额较大，且部分账龄较长。

（2）该公司采用不包含内部控制检查的抽样方法测试了部分存货。

（3）该公司内部控制存在缺陷，未能防止或发现所有舞弊行为。

（4）审计师发现一笔重大的未记录负债，但管理层拒绝进行调整。

要求：

（1）针对事项（1），审计师可能实施哪些进一步审计程序以获取充分、适当的审计证据？（4分）

（2）针对事项（2），分析该抽样方法可能存在的局限性。（4分）

（3）针对事项（3），简述审计师在评估内部控制缺陷影响时应考虑的因素。（4分）

（4）针对事项（4），审计师应如何处理该审计发现？（1分）

试卷答案

一、名词解释

1.审计：是指独立的第三方（审计师）对被审计单位的财务报表或其他主体财务信息进行表达意见的过程。

*解析思路：此题考察审计的基本定义。关键在于理解“独立第三方”、“表达意见”这两个核心要素。答案需体现审计的主体、目的和基本特征。

2.审计目标：是指通过执行审计工作，审计师为了获取审计证据并形成审计意见而计划实现的目标。

*解析思路：此题考察审计目标的内涵。答案应包含执行审计工作的目的（获取证据）和最终产出（形成意见），以及实现这些目的的计划性。

3.风险评估程序：是指审计师为了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表重大错报风险而实施的程序。

*解析思路：此题考察风险评估程序的定义。核心是理解其目的（了解单位及环境）、对象（重大错报风险）和手段（实施程序）。

4.审计证据：是指审计师为了对财务报表发表审计意见而获取的、用于支持其审计意见的基础。

*解析思路：此题考察审计证据的定义。答案需强调证据的来源（获取）和用途（支持审计意见）。

二、判断题

1.×

*解析思路：审计包括外部审计和内部审计。该说法过于片面。

2.√

*解析思路：根据审计准则，审计的基本目标确实是评价财务报表的合法性和公允性（是否不存在重大错报）。

3.√

*解析思路：此定义符合内部控制的定义，涵盖了其目标（授权、协调、保护资产、可靠性、效率效果）和性质（政策与程序）。

4.×

*解析思路：审计只能提供合理保证，不能消除所有（特别是舞弊导致的）重大错报风险，因为存在审计固有限制。

5.√

*解析思路：相关性、可靠性和充分性是审计证据的核心特征，是评估证据质量的主要标准。

6.√

*解析思路：询问是获取审计证据的一种方法