记账实操-退还所得税会计分录 （企业所得税）.pptxVIP

会计实操文库记账实操-退还所得税会计分录SOP（企业所得税核心场景）（一）业务定义退还所得税指企业因年度汇算清缴多缴、政策优惠退税或税务稽查调整，从税务机关收回已缴纳的企业所得税，核心是“区分跨年度退税与当年退税”，跨年度退税需通过“以前年度损益调整”核算，当年退税直接冲减“所得税费用”，避免影响当期利润准确性。（二）核心场景与处理流程场景1：跨年度企业所得税退税（上年度多缴税款）1/6步骤操作时点会计分录备注

会计实操文库2/61.上年度预缴企业所得税（假设预缴20万元）借：所得税费用200,000贷：应交税费—应交企业所得税200,000缴纳时：借：应交税费—应交企业所得税200,000贷：银行存款200,000附《上年度企业所得税季度申报表》《税收缴款书》，预缴税款需与申报表一致2.本年度汇①调整上年度1.附《企业所算清缴，确认多缴税额：借：得税年度纳税应纳税额15应交税费—申报表》《退万元，可退税应交企业所得税申请表》；5万元税50,000（红2.“以前年度字）贷：以前年损益调整”度损益调整不影响当期利50,000（红字）润表，直接调②结转以前年整未分配利度损益调整：润，符合权责

会计实操文库3/6借：以前年度损发生制益调整50,000